Almanya’da yabancı olarak serbest çalışmak: oturum, kayıt ve vergiler

Almanya’da serbest çalışabilir miyim? Oturum durumuna göre genel bakış

Alman pasaportu olmadan işletme kurup kuramayacağınız yalnızca oturum hakkınıza bağlıdır. Oturum Kanunu’nun (Aufenthaltsgesetz) reformundan bu yana oturum izni sahipleri, bir kanun bunu yasaklamadıkça veya sınırlamadıkça prensip olarak kazanç getirici faaliyette bulunabilir (§ 4a AufenthG). Ancak birçok izin bir işçi olarak çalışmayla sınırlıdır. Her izin, kazanç getirici faaliyete izin verilip verilmediğini ve hangisine izin verildiğini göstermelidir – orada „Erwerbstätigkeit erlaubt“ (kazanç getirici faaliyete izin verilir) yazıyorsa serbest de çalışabilirsiniz; yalnızca işçi olarak çalışma (Beschäftigung) yazıyorsa ek bir izne ihtiyacınız var.

§ 21 AufenthG’ye göre serbest faaliyet için oturum izni

Ticari kuruluşlar (Gewerbe) için, ekonomik bir yarar veya bölgesel bir ihtiyaç varsa, faaliyetin ekonomiye olumlu etkileri bekleniyorsa ve finansman öz sermaye veya kredi taahhüdüyle güvence altındaysa oturum izni verilebilir (§ 21 Abs. 1 AufenthG). Diğerlerinin yanı sıra iş fikrinin sürdürülebilirliği, girişimcilik deneyiminiz, yatırılan sermaye, iş ve meslek eğitimi yerleri ile inovasyon incelenir. Ausländerbehörde bunun için IHK veya zanaat odası (Handwerkskammer) gibi uzman kurumlara danışır.

45 yaşından büyükseniz izin yalnızca uygun bir yaşlılık güvencesi (Altersversorgung) kanıtlarsanız verilmelidir (§ 21 Abs. 3). İlk izin en fazla üç yıl geçerlidir. Projenizi başarıyla hayata geçirdiyseniz ve geçiminiz güvence altındaysa, ardından süresiz oturum izni (Niederlassungserlaubnis) gelebilir (§ 21 Abs. 4). Alman yükseköğretim mezunları ile araştırmacılar ve belirli izin sahipleri, kuruluş eğitimleri veya araştırmalarıyla bağlantılıysa izni genellikle bu koşullar olmadan da alır (§ 21 Abs. 2a).

• İş fikri, pazar, rekabet ve pazarlama içeren iş planı (Businessplan).
• İlk üç yıl için finansman ve kârlılık planı, öz sermaye veya kredi taahhüdü kanıtı.
• Özgeçmiş, diplomalar, mesleki deneyim belgeleri ve – düzenlenmiş mesleklerde – meslek izni.
• Varsa ilk müşterilerle niyet beyanları veya sözleşmeler (Letters of Intent).
• Yeterli bir sağlık sigortası ve – 45 yaş üzerinde – yaşlılık güvencesi kanıtı.
• Kira sözleşmesi veya konut belgesi ve pasaport; gerekirse Gewerbe kaydı ancak izin verildikten sonra.

Üçüncü ülkelerden Freiberufler: § 21 Abs. 5 AufenthG

§ 18 EStG anlamında serbest meslek faaliyetleri için – örneğin yazılım geliştirme, tasarım, çeviri, gazetecilik, sanat veya danışmanlık – ayrı bir dayanak vardır: Gerekli bir meslek izni verilmiş veya taahhüt edilmişse oturum izni verilebilir (§ 21 Abs. 5). Gewerbe sahiplerindeki gibi özel bir ekonomik yarar gerekmez, ancak Ausländerbehörde yine uzman kurumlara danışabilir. Niederlassungserlaubnis için üç yıl kuralı (§ 21 Abs. 4) Freiberufler için açıkça geçerli değildir; onlar için § 9 AufenthG’nin genel koşulları uygulanır. Uygulamada bu faaliyetten geçinebileceğinizi göstermelisiniz: müşteri taahhütleri, portföy, nitelikler ve gerçekçi bir gelir planıyla.

Faaliyetinizin serbest meslek mi yoksa ticari mi olduğuna vergi hukuku karar verir – Freiberufler mi, Gewerbe mi rehberi ayrımı açıklıyor. Önemli: Freiberufler olarak izin almış, ama ek olarak ticari faaliyet yürüten (ör. yazılım lisanslarını yeniden satan) biri bunu Ausländerbehörde ile netleştirmelidir, çünkü izin başvurulan faaliyet için geçerlidir.

Mavi Kart, iş veya öğrenimin yanında serbest çalışmak

Birçok kişi önce çalışan, öğrenci olarak veya Chancenkarte ile gelir ve daha sonra yan iş olarak ya da tamamen serbest çalışmak ister. Bunun için Ausländerbehörde, mevcut oturum amacınız ortadan kalkmadan serbest bir faaliyete izin verebilir (§ 21 Abs. 6 AufenthG). Faaliyetin, kapsamının ve – Mavi Kart veya nitelikli işgücü durumunda – işçi olarak çalışmanın sürdüğüne dair bir teyidin açıklandığı serbest formatta bir başvuru yaparsınız. Ancak izinden sonra fatura kesebilirsiniz.

Ausländerbehörde’lerin uygulamaları farklıdır; birkaç haftalık işlem süreleri hesaba katın. Vergi ve sağlık sigortası için her yan iş olarak serbest çalışan için geçerli olan kurallar uygulanır. Mavi Kart’ı ileride tamamen serbest çalışmayla değiştirmek isterseniz § 21’e göre yeni bir izin gerekir – geçişi işten ayrılmadan önce planlayın.

Adım adım kayıt: ikamet adresinden Steuernummer’e

Oturum netleştiğinde işletme kurmak Alman vatandaşlarınınkinden farklı değildir. Sıralama önemlidir, çünkü her adım bir öncekinin bilgilerine ihtiyaç duyar:

• Taşındıktan sonra iki hafta içinde ikametinizi nüfus müdürlüğüne (Bürgeramt) kaydettirin. Vergi kimlik numaranızı (Steuer-ID) ardından Federal Merkezi Vergi Dairesi (Bundeszentralamt für Steuern) otomatik olarak posta ile gönderir.
• Oturum izninizi kontrol edin: Orada „Erwerbstätigkeit erlaubt“ veya „selbstständige Tätigkeit gestattet“ (serbest faaliyete izin verilir) yazıyor mu? Yoksa önce izne başvurun.
• Gewerbe sahipleri: Gewerbeamt’ta Gewerbe kaydı yaptırın; üçüncü ülke vatandaşları bu sırada oturum iznini gösterir. Freiberufler bu adımı atlar.
• Düzenlenmiş mesleklerde ve izne tabi zanaatlarda yabancı yeterliliğinizi tanıtın (Anerkennungsverfahren) veya Handwerksrolle kaydını netleştirin.
• Mein ELSTER’e kaydolun (aktivasyon kodu posta ile gelir, bir ila iki hafta hesaba katın) ve başladıktan sonra bir ay içinde vergi kayıt formunu (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) gönderin.
• Finanzamt’tan vergi numarasını (Steuernummer) bekleyin; diğer AB ülkelerindeki müşteriler için ayrıca USt-IdNr.’ye başvurun.
• Sağlık sigortası yaptırın veya değiştirin ve iş işlemleri için bir hesap açın.

Alman pasaportu olmadan sağlık sigortası

Almanya’da genel bir sağlık sigortası zorunluluğu vardır ve Ausländerbehörde her oturum izni için kanıt ister. Serbest çalışanlar, önceden yeterince uzun süre yasal sigortalı olmuşlarsa (Vorversicherungszeit) gönüllü olarak yasal sağlık sigortasına girebilir – örneğin Almanya’da çalışan olarak. Diğer AB ülkelerindeki sigortalılık süreleri genellikle bu süreye sayılır.

Doğrudan bir üçüncü ülkeden serbest çalışan olarak gelen, Vorversicherungszeit’ı çoğunlukla karşılamaz ve o zaman tam kapsamlı özel bir sağlık sigortasına ihtiyaç duyar; seyahat sağlık sigortaları oturum izni için genellikle yeterli değildir. Buna karşılık işçi olarak çalışmaktan serbest çalışmaya geçerseniz çoğunlukla gönüllü yasal sigortalı kalırsınız – aylık 1.318,33 € (2026) üzerinden asgari primle. Tüm ayrıntılar serbest çalışanlar için sağlık sigortası rehberinde.

Vergiler: aynı yükümlülükler – hesap örneğiyle

Almanya’da ikametiniz varsa vatandaşlığınızdan bağımsız olarak tam mükellefsiniz. Herkes için olduğu gibi gelir vergisi, KDV (Umsatzsteuer) ve gerekirse ticari vergi (Gewerbesteuer) geçerlidir; önceki yıl cirosu 25.000 €’ya kadar olanlar için Kleinunternehmer kuralı da dâhil. Yurt dışından elde edilen gelirler bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına göre Almanya’da vergiden muaf olabilir, ama çoğunlukla diğer geliriniz için vergi oranını yükseltir (Progressionsvorbehalt). Oturum izni uzatılırken Ausländerbehörde çoğu zaman kârınıza dair belgeler görmek ister – düzgün bir gelir-gider hesabı (Einnahmenüberschussrechnung) ve vergi tarhiyatı (Steuerbescheid) o zaman en önemli belgeleriniz olur.

2026 örneği: Brezilyalı Maria, § 21 Abs. 5’e göre oturum izniyle serbest UX tasarımcısı olarak çalışıyor. 25.000 €’dan fazla ciro beklediği için genel usulde vergilendiriliyor.

Her şey Almanca: resmî dil ve en önemli terimler

Vergi işlemlerinde resmî dil Almanca’dır (§ 87 AO); Gewerbeamt ve Ausländerbehörde’de de öyle. Fragebogen, Umsatzsteuer-Voranmeldung, EÜR ve tarhiyatlar yalnızca Almanca’dır; başka bir dildeki belgeleri Finanzamt masrafı size ait olmak üzere tercüme ettirebilir. Faturaları istediğiniz dilde yazabilirsiniz, ama zorunlu bilgiler eksiksiz olmalı (fatura kesmek). En sık karşınıza çıkacak terimler şunlar:

KontoVexa ile yabancı olarak serbest çalışmak

KontoVexa uluslararası serbest çalışanlar için yapıldı: Arayüz dokuz dilde mevcut (Almanca, İngilizce, Portekizce, İspanyolca, İtalyanca, Türkçe, Arapça, Lehçe, Fransızca), ancak resmî Almanca terimler görünür kalır, böylece formda ne yazdığını bilirsiniz. Faturaları – müşterinizin dilinde de – yazar, fişleri kaydeder ve EÜR ile Umsatzsteuer-Voranmeldung’u Almanca formlarla uğraşmak yerine doğrudan ELSTER’e gönderirsiniz (Business/Pro). Daha fazlası: kendi dilinizde muhasebe.

Sık sorulan sorular