Sahte serbest çalışma: kriterler, statü tespiti ve nasıl önlersiniz

Sahte serbest çalışma nedir?

Sahte serbest çalışma ayrı bir statü değil, yanlış bir değerlendirmedir: Bir iş ilişkisi, hukuken bağımlı bir istihdam olduğu halde serbest faaliyet olarak ele alınır. Sosyal sigorta hukuku burada sözleşmenin başlığına değil, işin gerçekte nasıl yürütüldüğüne bakar. § 7 Abs. 1 SGB IV’e göre istihdamın en önemli göstergeleri, talimatlara göre çalışmak ve talimat verenin iş organizasyonuna dahil olmaktır.

Özellikle freelancer’ların uzun süre aynı müşteride çalıştığı sektörler etkilenir: BT projeleri, danışmanlık, medya, bakım, eğitim, lojistik ve inşaat. Risk öncelikle işveren muamelesi gören müşteriyi vurur. Freelancer olarak sizin için ise statünüz, sigorta korumanız ve belki de haksız yere hesapladığınız KDV söz konusudur.

Karıştırmayın: Finanzamt işçi olup olmadığınızı (ücret vergisi) bağımsız olarak değerlendirir. Uygulamada her iki inceleme çoğunlukla aynı sonuca varır, ama hukuken ayrıdırlar.

Kriterler: sahte serbest çalışma nasıl tanınır?

Alman Emeklilik Sigortası ve sosyal mahkemeler tüm özellikleri birbirine karşı tartar. Hiçbir kriter tek başına belirleyici değildir; aşağıdaki liste hangi işaretlerin hangi yönü gösterdiğini gösterir. Yüksek bir ücret içtihada göre daha çok serbest çalışmaya işaret eder, ama birçok işaretten yalnızca biridir.

DRV Clearingstelle’sinde statü tespit süreci

Bir faaliyetin istihdam mı yoksa serbest çalışma mı olduğuna talep üzerine Alman Emeklilik Sigortası Federal Kurumu’nun Clearingstelle’si karar verir (§ 7a SGB IV). Başvuruyu müşteri de yüklenici de yazılı olarak veya çevrim içi yapabilir. İşverenin eşi, hayat arkadaşı veya altsoyu ya da yönetici GmbH ortağı bildirildiğinde süreç zorunludur; o zaman sağlık kasası başlatır. Nisan 2022’den beri DRV her bir sigorta kolundaki sigorta zorunluluğuna değil, yalnızca çalışma statüsüne karar verir.

• Öngörü kararı (Prognoseentscheidung): Statü, iş başlamadan önce sözleşmeye ve planlanan yürütmeye dayanarak tespit edilebilir. Gerçek uygulama farklı olursa, bu başlangıçtan sonra bir ay içinde bildirilmelidir.
• Grup tespiti (Gruppenfeststellung): Çok sayıda benzer sözleşmesi olan müşteriler, aynı nitelikteki tüm durumlar için bir görüş alabilir.
• Sigorta zorunluluğunun sonraki başlangıcı: Başvuru faaliyete başladıktan sonra bir ay içinde yapılır ve DRV bir istihdam tespit ederse, sigorta zorunluluğu ancak kararın tebliğiyle başlar – onay verirseniz ve o zamana kadar hastalığa ve yaşlılığa karşı kendiniz güvence altındaysanız (§ 7a Abs. 5 SGB IV).
• İtiraz ve dava erteleyici etkiye sahiptir; primler ancak karar kesinleştiğinde ödenir.
• Öngörü kararı, grup tespiti ve sözlü dinleme şu an 30 Haziran 2027’ye kadar süreyle sınırlıdır.

Sahte serbest çalışmanın sonuçları – hesap örneğiyle

DRV – statü sürecinde veya bir işletme denetiminde – bir istihdam tespit ederse, müşteri geriye dönük olarak işverendir. Sosyal sigorta priminin tamamını (işveren ve işçi payı) borçlanır, ama işçi payını yalnızca sonraki üç ücret ödemesinden kesebilir (§ 28g SGB IV) ve geçmiş için fiilen tek başına üstlenir. Primler dört yılda, kasıtta ise ancak 30 yılda zamanaşımına uğrar; buna başlanan her ay için %1 gecikme zammı eklenir. Kasıtta primlerin ödenmemesi nedeniyle cezai sonuçlar söz konusudur (§ 266a StGB).

Yüklenici olarak sizin için: Geriye dönük olarak işçi haklarınız olur (yıllık izin, hastalıkta ücret ödemesi, işten çıkarmaya karşı koruma). Girişimci olmadığınız halde faturalarınızda KDV gösterdiyseniz, bunu yine de Finanzamt’a borçlusunuz (§ 14c UStG) ve müşteri indirilecek KDV hakkını kaybeder – faturaların o zaman düzeltilmesi gerekir.

Örnek (2026 değerleriyle basitleştirilmiş, ücret brüt ücret olarak ele alınmış): Bir BT freelancer’ı iki yıl boyunca ayda 7.000 €’ya yalnızca müşterinin bir ekibinde, nöbet planı ve firma dizüstü bilgisayarıyla çalışıyor.

Yalnızca tek müşteriyle serbest çalışmak: § 2 Nr. 9 SGB VI’ya göre emeklilik sigortası zorunluluğu

Gerçekten serbest çalışan biri de zorunlu sigortalı olabilir. İşçiye benzer serbest çalışanlar (arbeitnehmerähnliche Selbstständige), faaliyetleriyle bağlantılı olarak düzenli olarak sigortaya tabi bir işçi çalıştırmıyorlarsa ve sürekli ve esas olarak yalnızca bir müşteri için çalışıyorlarsa yasal emeklilik sigortasına tabidir (§ 2 Satz 1 Nr. 9 SGB VI). DRV uygulamasına göre „esas olarak“, gelirlerin en az altıda beşinin tek bir müşteriden gelmesi demektir. Çalışma geliriniz ayda 603 €’yu (2026 marjinal istihdam sınırı) aşmıyorsa zorunluluk doğmaz.

Başladıktan sonra üç ay içinde emeklilik sigortasına kendiniz bildirimde bulunmanız gerekir. Standart prim 2026’da ayda 735,63 €’dur (3.955 €’luk referans büyüklüğün %18,6’sı); talep üzerine gelire uygun olarak kârınızın %18,6’sını, en az 112,16 € ödersiniz. Yeni girişimciler talep üzerine ilk üç takvim yılında standart primin yarısını (367,82 €) öder. Ayrıca serbest çalışmaya başladıktan sonraki ilk üç yıl için muaf tutulabilirsiniz (§ 6 Abs. 1a SGB VI) – bunu talep etmeniz gerekir.

Bunun yanında belirli meslek grupları, sigortaya tabi işçi çalıştırmıyorlarsa müşteri sayısından bağımsız olarak emeklilik sigortasına tabidir. Sanatçılar ve yayıncılar Künstlersozialkasse üzerinden sigortalıdır. Zorunluluk dışında nasıl birikim yapacağınızı serbest çalışanlar için emeklilik birikimi rehberi anlatır.

Herrenberg kararı: öğretmenler ve eğitmenler için ne geçerli?

Herrenberg kararı olarak bilinen kararla (Federal Sosyal Mahkeme, 28 Haziran 2022, B 12 R 3/20 R) BSG bir müzik okulu öğretmenini bağımlı çalışan olarak sınıflandırdı: Müzik okulunun ders işleyişine dahildi ve kayda değer bir girişimci riski taşımıyordu. DRV bunun üzerine değerlendirme uygulamasını değiştirdi; bu, müzik ve halk eğitim merkezlerinde (Volkshochschule), dil ve uyum kursu kurumlarında çalışan birçok ücretli öğretmeni etkiledi.

Geçiş kuralı olarak § 127 SGB IV şunu belirler: Sözleşme tarafları sözleşme yapılırken serbest bir faaliyetten yola çıktıysa ve öğretmen onay verirse, bir istihdama dayalı sigorta zorunluluğu 1 Ocak 2028’den önce doğmaz. Kural önce 2026 sonuna kadar geçerliydi ve Mart 2026’da 31 Aralık 2027’ye kadar uzatıldı. Kesinleşmiş bir statü kararı zaten varsa geçerli değildir. Önemli: Çalışanı olmayan serbest öğretmenler – sahte serbest çalışma olmasa bile – zaten § 2 Satz 1 Nr. 1 SGB VI’ya göre emeklilik sigortasına tabidir.

Sahte serbest çalışmayı böyle önlersiniz: kontrol listesi

En iyi güvence, gerçekten girişimci gibi davranmak – ve bunu belgelemektir. Şu noktalar size ve müşterilerinize yardım eder:

• Birden fazla müşteri kazanın ve gelirleri belgeleyin; uzun vadede tek bir müşteriden altıda beşten fazlası olmasın.
• Mümkün olduğunda salt saat kontenjanları yerine açıkça tanımlanmış sonuç, teslim ve sabit fiyatlı eser veya proje sözleşmeleri.
• Kendi çalışma araçlarınız, kendi web siteniz ve her müşteriye kendi teklifiniz (Angebot); firma e-postası yok ve iç organizasyon şemasında yer yok.
• Çalışma zamanını ve yerini kendiniz belirleyin; randevular yalnızca projenin gerektirdiği yerde.
• Usulüne uygun tüm zorunlu bilgileri içeren faturalar ve girişimci riskini, tatili ve birikimi karşılayan hesaplanmış bir saatlik ücret.
• Şüphe varsa başlangıçtan sonra bir ay içinde statü tespit sürecini başlatın – bu, sigorta zorunluluğunun sonraki başlangıcını güvenceye alır.
• GmbH gibi bir hukuki şekil otomatik olarak korumaz: DRV burada da kimin gerçekte nasıl çalıştığını inceler (bkz. hukuki şekil seçimi).

Sahte serbest çalışma ve KontoVexa

KontoVexa statünüz hakkında karar vermez, ama serbest çalıştığınızı iyi belgelemenizi sağlar: Farklı müşterilere sıralı numaralı faturalar yazar, fatura listesini müşteriye ve döneme göre filtreler (altıda beş sorusu için yararlı) ve belgeleri GoBD’ye uygun arşivlersiniz. KontoVexa’nun freelancer’ları günlük işlerinde nasıl desteklediği hakkında daha fazlası.

Sık sorulan sorular