التقاعد للعاملين لحسابهم الخاص في ألمانيا: الالتزامات والخيارات والمزايا الضريبية 2026

هل أنا ملزم بالتأمين التقاعدي بصفتي عاملًا لحسابي الخاص؟

من حيث المبدأ، العاملون لحسابهم الخاص في ألمانيا غير ملزمين بالتأمين في نظام التقاعد القانوني (gesetzliche Rentenversicherung). لكن § 2 SGB VI يذكر فئات يسري عليها الإلزام – غالبًا لأنها تُعدّ بحاجة إلى الحماية. أما المهن المنظّمة في غرف مهنية مثل الأطباء والمحامين والمعماريين والمستشارين الضريبيين فلها بدلًا من ذلك صناديق تقاعد مهنية خاصة (Versorgungswerke) بعضوية إلزامية.

مهم: الإلزام يسري بقوة القانون، لا بالتسجيل. يجب أن تبلّغ بنفسك هيئة التأمين التقاعدي الألمانية (Deutsche Rentenversicherung) خلال ثلاثة أشهر من بدء النشاط. ومن يتأخر في ذلك يخاطر بمطالبات بأثر رجعي تصل إلى أربع سنوات – وأطول في حالة العمد.

كم يكلّف التأمين الإلزامي في 2026؟

يدفع العاملون لحسابهم الخاص الخاضعون للتأمين التقاعدي الإلزامي الاشتراك البالغ 18,6 % وحدهم. وإذا لم تقدّم إثباتًا للدخل، تدفع الاشتراك العادي (Regelbeitrag) المحسوب من القيمة المرجعية (Bezugsgröße): وهو في 2026 ‏735,63 € شهريًا. وحتى انقضاء ثلاث سنوات ميلادية بعد بدء النشاط يمكنك اختيار نصف الاشتراك العادي بمبلغ 367,82 €.

وإذا كان ربحك أقل من ذلك، تدفع بناءً على طلب اشتراكًا حسب الدخل بنسبة 18,6 % من ربحك وفق آخر إشعار ضريبة الدخل – بحد أدنى 112,16 € وحد أقصى 1.571,70 € شهريًا (سقف حساب الاشتراكات 8.450 € شهريًا). مثال: معلّمة يوغا مستقلة بربح سنوي 18.000 € تدفع 18,6 % من 1.500 € = 279 € شهريًا بدلًا من 735,63 €.

وعلى العاملين لحسابهم الخاص لدى عميل واحد فقط أن يتحققوا أيضًا مما إذا كان الأمر عملًا حرًا صوريًا (Scheinselbstständigkeit) – وحينها يصبح العميل ملزمًا بالاشتراكات بصفته صاحب عمل.

التأمين الطوعي في نظام التقاعد القانوني

إذا لم تكن مؤمَّنًا إلزاميًا، يمكنك دفع اشتراكات طوعية – في 2026 بين 112,16 € و1.571,70 € شهريًا، بأي مبلغ ومع إمكانية التوقف. ويمكنك دفع اشتراكات سنة ما حتى 31 مارس من السنة التالية. وكل اشتراك يمنحك نقاط أجر (Entgeltpunkte): فاشتراك سنوي بقيمة الاشتراك العادي (8.827,56 €) يعطي نحو 0,9 نقطة أجر، أي وفق قيمة المعاش السارية منذ 1 يوليو 2026 البالغة 42,52 € نحو 38 € معاشًا شهريًا – مدى الحياة ومع تعديلات المعاش اللاحقة.

لكن هناك عقبة: الاشتراكات الطوعية لا تضمن عادةً الحق في معاش العجز عن العمل (Erwerbsminderungsrente)، لأنه يتطلب ثلاث سنوات من الاشتراكات الإلزامية خلال السنوات الخمس الأخيرة. ومن يريد ذلك يمكنه خلال خمس سنوات من بدء العمل الحر اختيار التأمين الإلزامي بطلب (§ 4 Abs. 2 SGB VI). وحينها تسري الاشتراكات الإلزامية المذكورة أعلاه – ولا يمكن الخروج لاحقًا.

• المزايا: حماية في حالة العجز عن العمل وللورثة (في التأمين الإلزامي)، وخدمات إعادة التأهيل، ودعم التأمين الصحي للمتقاعدين، وتعديل المعاش وفق التضخم.
• العيوب: لا صرف لرأس المال دفعة واحدة، ولا توريث سوى معاش الورثة، والعائد مرتبط بسياسة التقاعد.
• الضريبة: الاشتراكات قابلة للخصم بالكامل كنفقات خاصة (Sonderausgaben) في حدود السقف الأقصى.

Rürup-Rente (Basisrente): ميزة ضريبية للعاملين لحسابهم الخاص

المعاش الأساسي (Basisrente)، الذي يُسمّى غالبًا Rürup-Rente نسبةً إلى مبتكره، هو تأمين تقاعدي خاص أو منتج صناديق استثمار بمعاش مدى الحياة، ويُعامَل ضريبيًا كالمعاش القانوني. في 2026 يمكنك خصم ما يصل إلى 30.826 € (للأعزب) أو 61.652 € (للتقدير المشترك للزوجين) كنفقات خاصة في إقرار ضريبة الدخل – بنسبة 100 %. وتُحتسب اشتراكات التقاعد القانوني أو صندوق التقاعد المهني ضمن هذا السقف.

في المقابل يخضع المعاش لاحقًا للضريبة: عند بدء المعاش في 2026 بنسبة 84 %، وترتفع هذه النسبة تدريجيًا للمواليد اللاحقين حتى تبلغ 100 % في 2058. ولا يمكن إلغاء Basisrente ولا رهنها ولا توريثها (إلا عبر تغطية للورثة)، وتُصرف كمعاش مدى الحياة، في أقرب تقدير من سن 62.

مثال: مستقل في تقنية المعلومات بربح 70.000 € يدفع 8.000 € سنويًا في Basisrente. ومع معدل ضريبة حدّي يقارب 40 % تنخفض ضريبة دخله بنحو 3.200 €؛ أي أن الـ 8.000 € تكلّفه صافيًا نحو 4.800 €. أما للمؤسسين ذوي الربح المنخفض والعبء الضريبي القليل فالميزة أصغر بكثير.

خطة ادخار ETF والادخار الخاص: مرونة، لكن دون دعم

يعتمد كثير من العاملين لحسابهم الخاص على خطة ادخار في صناديق ETF واسعة التنويع. يمكن إيقافها في أي وقت، ويمكن تعليق القسط في الأشهر الضعيفة، وفي حالات الطوارئ تصل إلى المال. ولا توجد ميزة ضريبية عند الإيداع؛ وتخضع العوائد لضريبة الدخل من رأس المال (Abgeltungsteuer) بنسبة 25 % مع ضريبة التضامن، بعد خصم المبلغ المعفى للمدّخرين (Sparer-Pauschbetrag) البالغ 1.000 € (‏2.000 € للتقدير المشترك). وفي صناديق ETF للأسهم تُعفى 30 % من العوائد من الضريبة (Teilfreistellung).

الوجه الآخر للمرونة: المال غير محمي من السحب في حالات الطوارئ – لا منك ولا من الدائنين. لذلك يحتاج الادخار للتقاعد إلى انضباط. ويجمع تقسيم مُجرَّب بين حماية أساسية (التقاعد القانوني أو Rürup) وحصة مرنة في ETF.

Altersvorsorgedepot من 2027: ما الجديد للعاملين لحسابهم الخاص

بموجب قانون إصلاح الادخار التقاعدي (Altersvorsorgereformgesetz) – الذي أقرّه البوندستاغ في مارس 2026 ونُشر في يونيو 2026 – يُعاد تنظيم دعم Riester. واعتبارًا من 1 يناير 2027 يتوفر حساب استثمار تقاعدي مدعوم (Altersvorsorgedepot) يمكنك فيه الاستثمار مثلًا في صناديق ETF؛ وتبقى إلى جانبه المنتجات ذات ضمان الاشتراكات ممكنة. وتحتفظ عقود Riester القائمة بحمايتها.

الجديد للعاملين لحسابهم الخاص: يصبحون لأول مرة مستحقين للدعم، حتى دون تأمين إلزامي في نظام التقاعد. وتبلغ المنحة الأساسية (Grundzulage) ‏50 % على الاشتراكات الذاتية حتى 360 € و25 % على الاشتراكات الذاتية بين 360 € و1.800 € سنويًا – بإجمالي 540 € كحد أقصى. وهناك منح إضافية للأطفال. وينبغي أن تتحقق عند الانطلاق من العروض الفعلية لدى مقدّمي الخدمة ومن كل تفاصيل الصرف؛ وكمكمّل للحماية الأساسية وخطة ادخار ETF قد يكون هذا الحساب مثيرًا للاهتمام لكثير من العاملين لحسابهم الخاص.

هل سيأتي إلزام الادخار التقاعدي للعاملين لحسابهم الخاص؟

منذ سنوات طويلة يدور النقاش حول إلزام جميع العاملين لحسابهم الخاص بالادخار للتقاعد. وقد أعلنت الحكومة الاتحادية الحالية في اتفاق الائتلاف لعام 2025 أنها ستُدخل العاملين الجدد لحسابهم الخاص، الذين لا ينتمون إلى أي نظام تقاعدي إلزامي آخر، في نظام التقاعد القانوني بطريقة مراعية للمؤسسين. أما شكل خيارات الادخار الخاص والقواعد الانتقالية والحد الأدنى للاشتراكات فلا يزال غير محدد.

حتى أكتوبر 2026 لا يوجد قانون مُقرّ بهذا الشأن. وهذا يعني لك: اليوم يسري الإلزام فقط على الفئات المهنية المذكورة أعلاه. ومن يعمل لحسابه الخاص بالفعل ينبغي أن يدّخر الآن بغض النظر عن ذلك – وأن يتابع المستجدات قبل أن يلتزم على المدى الطويل.

كم ينبغي أن أدّخر للتقاعد؟

قاعدة عامة: 10–20 % من الربح. ومن هو خاضع للتأمين التقاعدي الإلزامي يغطي بنسبة 18,6 % جزءًا كبيرًا بالفعل. ومن ليس مؤمَّنًا إلزاميًا فليحدّد نسبة مئوية ثابتة ويدفعها شهريًا بأمر دفع دائم – كما في احتياطيات الضرائب. واحرص على التخطيط للتقاعد واحتياطيات الضرائب والتأمين الصحي معًا، حتى لا تنقصك السيولة في الأشهر الضعيفة.

• احسب الربح الشهري (من EÜR، لا من الإيرادات).
• تحقّق من الاشتراكات الإلزامية: التأمين التقاعدي أو صندوق التقاعد المهني أو KSK.
• حدّد الحماية الأساسية: التقاعد القانوني أو Rürup للحصول على الميزة الضريبية.
• أضف حصة مرنة عبر خطة ادخار ETF، ومن 2027 عند الاقتضاء Altersvorsorgedepot.
• عدّل الخطة مرة في السنة مع إشعار الضريبة الجديد.

التقاعد وKontoVexa

KontoVexa ليس مقدّم خدمات تقاعد، لكنه يقدّم الأرقام التي تخطّط بها: فمن الفواتير والمصروفات يتكوّن باستمرار حساب EÜR الخاص بك مع الربح الحالي، الذي تحتاجه هيئة التأمين التقاعدي لحساب الاشتراكات حسب الدخل. وإذا دفعت اشتراكات التقاعد من الحساب التجاري، تختار الفئة „التقاعد الشخصي“ – فيقيّد KontoVexa مسحوبات شخصية (Privatentnahme)، ويبقى الربح صحيحًا. المزيد في KontoVexa للمستقلين والعاملين لحسابهم الخاص.

أسئلة شائعة