Emerytura dla samozatrudnionych w Niemczech: obowiązki, możliwości i ulgi podatkowe 2026

Czy jako samozatrudniony muszę płacić składki emerytalne?

Co do zasady samozatrudnieni w Niemczech nie podlegają obowiązkowo ustawowemu ubezpieczeniu emerytalnemu (gesetzliche Rentenversicherung). § 2 SGB VI wymienia jednak grupy, dla których obowiązek istnieje – zwykle dlatego, że uznaje się je za szczególnie potrzebujące ochrony. Dla zawodów zrzeszonych w izbach, jak lekarze, adwokaci, architekci czy doradcy podatkowi, istnieją zamiast tego własne instytucje emerytalne (Versorgungswerke) z obowiązkowym członkostwem.

Ważne: obowiązek wynika z ustawy, a nie dopiero ze zgłoszenia. W ciągu trzech miesięcy od rozpoczęcia działalności musisz sam zgłosić się do Deutsche Rentenversicherung. Kto tego nie zrobi, ryzykuje dopłatę składek nawet za cztery lata wstecz – przy działaniu umyślnym nawet dłużej.

Ile kosztuje obowiązkowe ubezpieczenie w 2026 roku?

Samozatrudnieni objęci obowiązkiem płacą składkę 18,6 % w całości sami. Bez dowodu dochodów płacisz składkę standardową (Regelbeitrag), wyliczaną z tzw. Bezugsgröße: w 2026 roku to 735,63 € miesięcznie. Do końca trzeciego roku kalendarzowego po rozpoczęciu działalności możesz wybrać połowę składki standardowej, czyli 367,82 €.

Jeśli Twój zysk jest niższy, na wniosek płacisz składkę zależną od dochodu: 18,6 % zysku według ostatniej decyzji podatkowej (Einkommensteuerbescheid) – co najmniej 112,16 €, najwyżej 1.571,70 € miesięcznie (górna granica podstawy wymiaru, Beitragsbemessungsgrenze, 8.450 € miesięcznie). Przykład: samozatrudniona nauczycielka jogi z zyskiem 18.000 € rocznie płaci 18,6 % z 1.500 € = 279 € miesięcznie zamiast 735,63 €.

Samozatrudnieni z jednym zleceniodawcą powinni dodatkowo sprawdzić, czy nie zachodzi wręcz pozorne samozatrudnienie (Scheinselbstständigkeit) – wtedy składki jako pracodawca musiałby płacić zleceniodawca.

Dobrowolnie w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym

Jeśli nie podlegasz obowiązkowi, możesz płacić składki dobrowolnie (freiwillige Rentenversicherung) – w 2026 roku od 112,16 € do 1.571,70 € miesięcznie, w dowolnej wysokości i także z przerwami. Składki za dany rok możesz wpłacić do 31 marca roku następnego. Każda składka daje punkty emerytalne (Entgeltpunkte): roczna składka w wysokości składki standardowej (8.827,56 €) daje ok. 0,9 punktu, co przy obowiązującej od 1 lipca 2026 wartości punktu (Rentenwert) 42,52 € oznacza ok. 38 € emerytury miesięcznie – dożywotnio i z późniejszymi waloryzacjami.

Haczyk: dobrowolne składki z reguły nie dają prawa do renty z tytułu ograniczonej zdolności do pracy (Erwerbsminderungsrente), bo wymaga ona trzech lat składek obowiązkowych w ciągu ostatnich pięciu lat. Kto tego chce, może w ciągu pięciu lat od rozpoczęcia działalności wybrać na wniosek ubezpieczenie obowiązkowe (§ 4 Abs. 2 SGB VI). Wtedy obowiązują składki obowiązkowe jak wyżej – a późniejsze wystąpienie nie jest już możliwe.

• Zalety: ochrona na wypadek niezdolności do pracy i renta rodzinna (przy ubezpieczeniu obowiązkowym), rehabilitacja, dopłata do ubezpieczenia zdrowotnego emerytów, waloryzacja o inflację.
• Wady: brak wypłaty kapitału, brak dziedziczenia poza rentą rodzinną, rentowność zależna od polityki emerytalnej.
• Podatek: składki w granicach kwoty maksymalnej w pełni odliczasz jako Sonderausgaben.

Rürup-Rente (Basisrente): ulga podatkowa dla samozatrudnionych

Emerytura podstawowa (Basisrente), od nazwiska jej twórcy często nazywana Rürup-Rente, to prywatne ubezpieczenie emerytalne lub produkt funduszowy z dożywotnią emeryturą, traktowany podatkowo jak ustawowa emerytura. W 2026 roku możesz odliczyć do 30.826 € (osoby samotne) lub 61.652 € (wspólne rozliczenie, Zusammenveranlagung) jako Sonderausgaben w zeznaniu podatkowym (Einkommensteuererklärung) – w 100 %. Składki na ustawową emeryturę lub do Versorgungswerk zaliczają się do tego limitu.

W zamian emerytura jest później opodatkowana: przy rozpoczęciu wypłat w 2026 roku w 84 %, dla późniejszych roczników udział rośnie stopniowo do 100 % w 2058 roku. Basisrente nie można wypowiedzieć, zastawić ani odziedziczyć (poza zabezpieczeniem rodziny, Hinterbliebenenabsicherung) i jest wypłacana jako dożywotnia emerytura, najwcześniej od 62. roku życia.

Przykład: freelancer IT z zyskiem 70.000 € wpłaca 8.000 € rocznie na Basisrente. Przy krańcowej stawce podatku ok. 40 % obniża to jego podatek dochodowy o ok. 3.200 €; netto 8.000 € kosztuje go więc ok. 4.800 €. Dla osób zaczynających działalność z niskim zyskiem i niskim podatkiem korzyść jest wyraźnie mniejsza.

Plan ETF i prywatne oszczędzanie: elastycznie, ale bez dopłat

Wielu samozatrudnionych stawia na szeroko zdywersyfikowany plan oszczędnościowy ETF (ETF-Sparplan). Można go w każdej chwili zakończyć, ratę wstrzymać w słabszych miesiącach, a w razie potrzeby masz dostęp do pieniędzy. Przy wpłacie nie ma ulgi podatkowej; zyski podlegają podatkowi od dochodów kapitałowych (Abgeltungsteuer) 25 % plus dodatek solidarnościowy, po odjęciu kwoty wolnej dla oszczędzających (Sparer-Pauschbetrag) 1.000 € (2.000 € przy wspólnym rozliczeniu). W ETF akcyjnych 30 % zysków jest wolne od podatku (Teilfreistellung).

Druga strona elastyczności: pieniądze nie są chronione przed sięgnięciem po nie w trudnej sytuacji – ani przed Tobą samym, ani przed wierzycielami. Oszczędzanie na emeryturę wymaga więc dyscypliny. Sprawdzony podział łączy zabezpieczenie podstawowe (ustawowa emerytura lub Rürup) z elastyczną częścią w ETF.

Altersvorsorgedepot od 2027: co nowego dla samozatrudnionych

Ustawa o reformie zabezpieczenia emerytalnego (Altersvorsorgereformgesetz) – uchwalona przez Bundestag w marcu 2026 i ogłoszona w czerwcu 2026 – przebudowuje dopłaty Riester. Od 1 stycznia 2027 roku dostępny będzie dotowany rachunek emerytalny (Altersvorsorgedepot), na którym możesz inwestować np. w ETF; obok tego nadal możliwe są produkty z gwarancją składek. Istniejące umowy Riester zachowują ochronę praw nabytych.

Nowość dla samozatrudnionych: po raz pierwszy uzyskują prawo do dopłat, także bez obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego. Dopłata podstawowa (Grundzulage) wynosi 50 % od własnych wpłat do 360 € i 25 % od własnych wpłat między 360 € a 1.800 € rocznie – łącznie najwyżej 540 €. Na dzieci przysługują dodatkowe dopłaty. Konkretne oferty dostawców i wszystkie szczegóły wypłaty sprawdź przy starcie; jako uzupełnienie zabezpieczenia podstawowego i planu ETF rachunek może być ciekawy dla wielu samozatrudnionych.

Czy nadejdzie obowiązek zabezpieczenia emerytalnego dla samozatrudnionych?

Od wielu lat trwa dyskusja o obowiązku zabezpieczenia emerytalnego dla wszystkich samozatrudnionych (Altersvorsorgepflicht). Obecny rząd federalny zapowiedział w umowie koalicyjnej z 2025 roku, że nowych samozatrudnionych, którzy nie należą do innego obowiązkowego systemu emerytalnego, obejmie ustawowym ubezpieczeniem emerytalnym w sposób przyjazny dla zakładających firmy. Jak mają wyglądać możliwość wyboru prywatnego zabezpieczenia, przepisy przejściowe i składki minimalne, pozostaje otwarte.

Według stanu na październik 2026 nie ma w tej sprawie uchwalonej ustawy. Dla Ciebie oznacza to: dziś obowiązek dotyczy tylko wymienionych wyżej grup zawodowych. Kto już prowadzi działalność, powinien niezależnie od tego oszczędzać już teraz – i śledzić nowe zmiany, zanim zwiąże się na długo.

Ile odkładać na emeryturę?

Praktyczna zasada: 10–20 % zysku. Kto podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu, pokrywa już dużą część składką 18,6 %. Kto nie jest ubezpieczony obowiązkowo, powinien ustalić stały procent i płacić co miesiąc zleceniem stałym – tak jak przy rezerwach na podatki. Planuj emeryturę, rezerwy podatkowe i ubezpieczenie zdrowotne razem, aby w słabszych miesiącach nie zabrakło Ci płynności.

• Ustal miesięczny zysk (EÜR, nie obrót).
• Sprawdź składki obowiązkowe: Rentenversicherung, Versorgungswerk lub KSK.
• Wybierz zabezpieczenie podstawowe: ustawowa emerytura lub Rürup dla ulgi podatkowej.
• Uzupełnij elastyczną część planem ETF, od 2027 ewentualnie Altersvorsorgedepot.
• Raz w roku dostosuj wszystko do nowej decyzji podatkowej.

Emerytura i KontoVexa

KontoVexa nie oferuje produktów emerytalnych, ale dostarcza liczby do planowania: z faktur i wydatków na bieżąco powstaje Twój EÜR z aktualnym zyskiem, którego Rentenversicherung potrzebuje do składek zależnych od dochodu. Jeśli płacisz składki emerytalne z konta firmowego, wybierasz kategorię „Własna emerytura” – KontoVexa księguje wypłatę prywatną (Privatentnahme), a zysk pozostaje prawidłowy. Więcej na stronie KontoVexa dla freelancerów i samozatrudnionych.

Najczęstsze pytania