Deklaracja VAT w Niemczech (Umsatzsteuer-Voranmeldung): terminy, pola i wysyłka

Kto nalicza VAT, regularnie zgłasza go z góry do Finanzamt. Tak działa wstępna deklaracja VAT (Umsatzsteuer-Voranmeldung, UStVA) dla samozatrudnionych.

Co miesiąc, co kwartał czy wcale?

Jak często składasz UStVA, zależy od kwoty VAT z poprzedniego roku:

Ponad 9.000 €: co miesiąc.
Do 9.000 €: co kwartał.
Do 2.000 €: Finanzamt może zwolnić Cię ze składania deklaracji wstępnych.
Kleinunternehmer według § 19 UStG nie składają deklaracji wstępnej.

Terminy i przedłużenie terminu (Dauerfristverlängerung)

Deklaracja wstępna musi dotrzeć do Finanzamt do 10. dnia po zakończeniu miesiąca lub kwartału i do tego dnia musi też wpłynąć płatność. Dzięki stałemu przedłużeniu terminu (Dauerfristverlängerung) masz za każdym razem miesiąc więcej; płatnicy miesięczni wpłacają za to zaliczkę specjalną (Sondervorauszahlung) w wysokości jednej jedenastej podatku z poprzedniego roku.

Najważniejsze pola (Kennzahlen)

Każde pole w formularzu ma swój numer (Kennzahl, Kz). Tych samozatrudnieni potrzebują najczęściej:

Kz 81: obroty według stawki 19 %.
Kz 86: obroty według stawki 7 %.
Kz 66: podatek naliczony do odliczenia (Vorsteuer) z Twoich faktur zakupowych.
Kz 83: pozostała zaliczka na VAT do zapłaty lub zwrot.

Informacja podsumowująca i roczna deklaracja VAT

Usługi dla firm w innych krajach UE zgłaszasz dodatkowo w informacji podsumowującej (Zusammenfassende Meldung, ZM), zwykle co kwartał. Po zakończeniu roku roczna deklaracja VAT (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) podsumowuje wszystkie deklaracje wstępne.

UStVA w KontoVexa

KontoVexa oblicza pola na podstawie Twoich faktur i dokumentów, uwzględnia Dauerfristverlängerung i przypomina o terminach. Każdą liczbę można prześledzić aż do dokumentu. Wysyłka odbywa się bezpośrednio przez ELSTER.

Najczęstsze pytania

Czy muszę złożyć UStVA, jeśli nie miałem obrotu?

Tak. Także bez obrotów składasz deklarację wstępną z zerami, dopóki Finanzamt Cię nie zwolni.

Co grozi za spóźnioną deklarację VAT w Niemczech?

Finanzamt może nałożyć dopłatę za opóźnienie (Verspätungszuschlag), a przy spóźnionej płatności naliczane są odsetki za zwłokę (Säumniszuschläge) w wysokości 1 % za każdy rozpoczęty miesiąc.

Kiedy dostanę zwrot podatku naliczonego (Vorsteuer)?

Jeśli Twój podatek naliczony jest wyższy niż VAT należny, w polu 83 wychodzi kwota ujemna; Finanzamt zwraca ją zwykle po rozpatrzeniu deklaracji.

Więcej o odpowiedniej funkcji KontoVexa: VAT

Krok po kroku w podręczniku KontoVexa: Deklaracja VAT

Stan na: październik 2026. Informacje ogólne, nie stanowią doradztwa podatkowego.