Carro da empresa (Firmenwagen) na Alemanha: como tributar o uso privado como autônomo

Meu carro pertence ao patrimônio da empresa ou ao privado?

Se você tem um carro da empresa não depende do contrato de compra, e sim da proporção de trajetos profissionais. Contam todos os trajetos por motivo profissional – reuniões com clientes, fornecedores, viagens de negócios – e também os trajetos entre casa e local de trabalho. Em caso de dúvida, você comprova a proporção com um Fahrtenbuch por um período representativo de cerca de três meses.

Se o carro pertence ao patrimônio da empresa, preço de compra (pela depreciação), leasing, seguro, imposto do veículo (Kfz-Steuer), combustível ou energia, oficina e pneus são despesas operacionais. Em troca, você tributa o uso privado como retirada (Entnahme). Se o carro fica no patrimônio privado, você lança para viagens de negócios só 0,30 € por km rodado – veja despesas de deslocamento e viagem.

A regra de 1 %: como funciona a tributação fixa

Na regra de 1 % você lança, para cada mês, 1 % do preço de tabela bruto alemão na data do primeiro emplacamento como uso privado – incluindo opcionais e IVA, arredondado para baixo a 100 €. Conta o preço de tabela do carro novo, mesmo que você o tenha comprado usado, com desconto ou em leasing. Com isso, todos os trajetos privados estão cobertos, não importa quantos sejam.

A regra é cômoda, mas muitas vezes cara: num carro usado de 15.000 € que custava 50.000 € novo, você tributa mesmo assim 6.000 € por ano. Como proteção existe o teto de custos (Kostendeckelung): o valor fixo não pode passar dos custos totais reais do veículo no ano.

• Só permitida com uso profissional acima de 50 %.
• Mês a mês: no mês da compra integral, em meses sem veículo nada.
• Vale para cada veículo do patrimônio da empresa que possa ser usado também de forma privada.
• Troca entre regra de 1 % e Fahrtenbuch só na virada do ano ou ao trocar de veículo.

Fahrtenbuch: requisitos e quando compensa

Com um Fahrtenbuch correto você tributa só a parte privada real dos custos. O Finanzamt é rigoroso: um diário com lacunas, feito depois ou numa planilha editável é rejeitado – aí vale retroativamente a regra de 1 %.

Compensa sobretudo se você roda pouco no privado, se o carro tem preço de tabela alto mas custos reais baixos (usado, já depreciado) ou se você tem um segundo carro para uso privado.

• Manter de forma contemporânea e fechada: caderno encadernado ou Fahrtenbuch eletrônico em que alterações posteriores sejam impossíveis ou registradas – nada de planilha Excel.
• Para cada trajeto profissional: data, quilometragem no início e no fim, destino (com desvios também a rota), motivo e parceiros de negócios visitados.
• Para trajetos privados basta informar os km rodados.
• Marcar como tal os trajetos entre casa e local de trabalho.
• Guardar todos os comprovantes de custos do ano: combustível, oficina, seguro, imposto, leasing.

Carro elétrico e híbrido: 0,25 % e 0,5 %

Para carros puramente elétricos sem emissão de CO₂, na regra de 1 % conta só um quarto do preço de tabela bruto, ou seja, efetivamente 0,25 % por mês. Para veículos comprados depois de 30 de junho de 2025, isso vale até um preço de tabela de 100.000 € (antes, 70.000 €). Carros elétricos mais caros entram pela metade, ou seja, 0,5 %. Híbridos plug-in têm 0,5 % se emitirem no máximo 50 g CO₂ por km ou rodarem pelo menos 80 km só no modo elétrico. As regras valem para compras até o fim de 2030.

No Fahrtenbuch, o benefício age pelos custos: depreciação ou parcelas de leasing entram só com um quarto ou metade. Veículos elétricos novos comprados entre 1/7/2025 e 31/12/2027 podem, além disso, ter depreciação especial de 75 % no ano da compra, depois 10, 5, 5, 3 e 2 % – isso substitui a depreciação normal (AfA) em seis anos.

Atenção ao IVA: a redução vale só para o imposto de renda. Para o IVA (Umsatzsteuer), você calcula também no carro elétrico com o preço de tabela integral.

Trajetos entre casa e local de trabalho: a regra de 0,03 %

Se você vai regularmente com o carro da empresa ao seu escritório, oficina ou loja, uma parte desses custos não é dedutível. Na regra de 1 %, você a calcula assim: 0,03 % do preço de tabela bruto por km de distância simples e por mês, menos a Entfernungspauschale de 0,38 € por km de distância e dia de trabalho. A diferença é uma despesa operacional não dedutível e aumenta o seu lucro.

Com Fahrtenbuch, em vez de 0,03 % você usa os custos reais desses trajetos e também desconta a Entfernungspauschale. Se você trabalha só de casa, não há trajetos ao local de trabalho e, portanto, nenhum valor a acrescentar.

IVA sobre o uso privado

Se você deduziu a Vorsteuer na compra ou no leasing, o uso privado é uma retirada gratuita (unentgeltliche Wertabgabe) e está sujeito ao IVA (§ 3 Abs. 9a UStG). Usando o carro pelo menos 10 % para o negócio, você pode atribuí-lo integralmente à empresa e recuperar toda a Vorsteuer.

Na regra de 1 %, você pode descontar 20 % de forma fixa pelos custos sem IVA – como seguro e imposto do veículo. Sobre os 80 % restantes do valor fixo você paga 19 % de IVA. No Fahrtenbuch contam só os custos com IVA (depreciação, combustível, oficina, leasing) vezes a parte privada. Os trajetos entre casa e local de trabalho são, para o IVA, empresariais e não geram imposto. O imposto você declara na declaração prévia de IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung); como Kleinunternehmer essa parte não se aplica.

Exemplo de cálculo: regra de 1 % contra Fahrtenbuch

Sara é mestre artesã autônoma e dirige uma perua (gasolina) com preço de tabela bruto de 48.370 € – arredondado, 48.300 €. A oficina fica a 15 km de casa, e ela vai até lá 220 dias por ano. O carro custa a ela 11.547 € líquidos por ano (depreciação 6.667 €, combustível 3.000 €, oficina 800 €, seguro 900 €, imposto do veículo 180 €). Pelo Fahrtenbuch ela roda 25.000 km, dos quais 30 % privados.

Resultado: o Fahrtenbuch poupa a Sara 2.332 € de acréscimo ao lucro e cerca de 284 € de IVA por ano. Com 15 % de uso privado a vantagem seria bem maior; com 50 %, a regra de 1 % seria mais favorável. No Fahrtenbuch soma-se ainda a parte não dedutível dos trajetos até a oficina, calculada com os custos reais desses trajetos menos a Entfernungspauschale.

Leasing, venda e retirada

Parcelas de leasing são despesas operacionais e, no Fahrtenbuch, parte dos custos totais. Para a regra de 1 %, o leasing não importa: conta o preço de tabela bruto. Um pagamento inicial especial (Leasingsonderzahlung) aumenta os custos; como ele deve ser distribuído ao longo do contrato depende da forma de apuração do lucro – na dúvida, peça uma verificação.

Se você vende um carro da empresa, o preço total de venda é receita operacional – mesmo que você o tenha usado em parte de forma privada. Ao mesmo tempo, o valor contábil residual é lançado como despesa. Se você recuperou Vorsteuer na compra, cobra 19 % de IVA na venda. Se você leva o carro para o patrimônio privado, isso é uma retirada pelo valor de mercado atual (Teilwert), com IVA.

• Exemplo: valor residual 6.000 €, venda por 11.900 € brutos a uma revenda.
• Receita operacional 10.000 € líquidos, 1.900 € de IVA para o Finanzamt.
• Despesa operacional pelo valor residual de 6.000 € – o lucro sobe 4.000 €.
• O veículo sai do registro de bens e aparece no registro de bens da EÜR (AVEÜR).

Gerenciar o carro da empresa com o KontoVexa

No KontoVexa você cadastra o carro como bem do ativo imobilizado da classe veículo, com preço de tabela bruto e combustível; o KontoVexa calcula a depreciação e a leva para a EÜR e a AVEÜR. Com „Lançar uso privado“ o KontoVexa lança a regra de 1 % mês a mês como retirada sem pagamento, se quiser com a distância simples até o local de trabalho, e mostra antes uma prévia por mês. Em veículos elétricos e híbridos, o KontoVexa calcula com o preço de tabela integral e avisa sobre isso; com Fahrtenbuch, você lança o uso privado junto com o seu consultor fiscal. Comprovantes de combustível, oficina e seguro você registra como despesas – saiba mais em registrar despesas.

Perguntas frequentes