Despesas com refeições de negócios (Bewirtungskosten) na Alemanha: o que você pode deduzir em 2026

O que são Bewirtungskosten?

Bewirtungskosten são despesas operacionais (Betriebsausgaben) com comida, bebida e itens de consumo que você oferece a outras pessoas por motivo profissional – o almoço com um cliente, o jantar com um possível contratante, o café com um parceiro de cooperação. Entram também custos acessórios como gorjeta (Trinkgeld) e chapelaria. A sua própria parte da refeição faz parte da Bewirtung e também é considerada a 70 %.

Não são Bewirtung: suas refeições sem convidado (vida privada; em viagens existem as diárias de alimentação, Verpflegungspauschalen, veja custos de deslocamento e viagem), pequenas cortesias como café, água e biscoitos numa reunião no seu próprio escritório (totalmente dedutíveis) e degustações de produtos na própria empresa.

70 % ou 100 %: o que é dedutível?

A dedução depende de quem é convidado e por qual motivo. O corte de 30 % vale apenas para refeições de negócios com pessoas de fora da empresa:

Dados obrigatórios no Bewirtungsbeleg

Para deduzir, você precisa registrar por escrito, segundo o § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG: local, data, participantes, motivo da refeição e valor das despesas. Em restaurante bastam motivo e participantes, pois o resto vem da nota, que você anexa. Faça essas anotações logo e assine ou aprove eletronicamente:

• Participantes com nome, incluindo você e seus funcionários – „equipe e cliente“ não basta.
• Motivo concreto, por exemplo „reunião de projeto relançamento da loja online com a empresa X“ – „almoço de trabalho“ ou „relacionamento com cliente“ não bastam.
• Em refeição fora de restaurante (p. ex. catering em casa), também local, data e valor.
• Assinatura ou aprovação eletrônica por você como anfitrião.

Requisitos da nota do restaurante (BMF 2025)

A circular do BMF (BMF-Schreiben) de 19 de novembro de 2025 vale para refeições a partir de 1º de janeiro de 2025 e substitui a de 2021. A nota do restaurante precisa ser emitida por sistema; se o restaurante usa caixa eletrônico, ela deve vir do sistema protegido por TSE – reconhecível, por exemplo, pelo número da transação ou número de série do módulo de segurança. Recibos escritos à mão em geral não são aceitos.

Gorjeta, pagamento com cartão e refeições no exterior

A gorjeta (Trinkgeld) faz parte das Bewirtungskosten e também é deduzida a 70 %. Não contém IVA (Umsatzsteuer), portanto nem Vorsteuer. Como muitas vezes não aparece na nota, o ônus da prova é seu: peça ao garçom que confirme a gorjeta na nota ou pague com cartão, para que apareça no comprovante de pagamento. Um comprovante de pagamento separado só é necessário se a forma de pagamento não constar na nota.

Para refeições no exterior valem as mesmas exigências de prova. Se lá você não conseguir uma nota que cumpra todas as exigências alemãs, segundo a administração fiscal basta uma nota estrangeira menos detalhada, desde que você torne plausível que uma completa não era obtenível. IVA estrangeiro não pode ser deduzido como Vorsteuer na Alemanha.

Vorsteuer: 100 % apesar da regra dos 70 %

No IVA, a refeição é totalmente dedutível: você deduz toda a Vorsteuer, não apenas 70 % dela (o § 15 Abs. 1a UStG exclui só despesas excessivas e não comprovadas). A condição é uma nota fiscal correta; acima de 250 €, ela precisa estar em seu nome como destinatário. Desde 1º de janeiro de 2026, comida em restaurante tem de forma permanente a alíquota reduzida de 7 %; bebidas continuam com 19 %. Por isso uma nota costuma ter duas alíquotas, que você precisa registrar separadamente (IVA para autônomos).

Como pequeno empresário (regime de pequeno empresário, Kleinunternehmerregelung) você não tem direito à Vorsteuer; então 70 % do valor bruto é despesa operacional.

Exemplo: como lançar um almoço de negócios

Você convida dois clientes para uma reunião de projeto no restaurante. A nota: comida 120,00 € líquidos + 8,40 € de IVA (7 %), bebidas 40,00 € líquidos + 7,60 € de IVA (19 %), total 176,00 €. Mais 14,00 € de gorjeta, confirmada pelo garçom. Você paga 190,00 € com o cartão da empresa. O lançamento (SKR03, contrapartida 1200 Bank):

Bewirtungsbeleg digital: foto em vez de papel

Notas de refeição podem chegar como fatura eletrônica (E-Rechnung) ou em outro formato eletrônico, e notas em papel você pode digitalizar. Os dados de motivo e participantes você pode registrar como comprovante próprio digital (Eigenbeleg). O importante é o vínculo fixo: o Eigenbeleg digital precisa estar inequivocamente ligado à nota, por exemplo no mesmo lançamento ou por um número de comprovante, e ser arquivado de forma inalterável. Uma simples foto sem esses dados não basta.

Na prática: logo depois da refeição, fotografe a nota, informe motivo e participantes, aprove – pronto. Depois você pode descartar o papel, se o procedimento estiver descrito na sua documentação de processos (Verfahrensdokumentation) (GoBD e prazos de guarda). O comprovante deve ser guardado por oito anos.

Presentes a parceiros de negócios: limite de 50 €

Presentes a pessoas que não são seus empregados só são dedutíveis se o custo de todos os presentes ao mesmo destinatário no exercício não passar de 50 € (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG; até 2023 o limite era 35 €). Vale o valor líquido se você tem direito à Vorsteuer; caso contrário, o bruto. Se o limite for ultrapassado em um único centavo, o presente inteiro deixa de ser dedutível – e a Vorsteuer também se perde.

• Registro: lance presentes separadamente (SKR03 4630 dedutível, 4635 não dedutível) e anote o nome do destinatário, para que o limite de 50 € por pessoa possa ser verificado.
• Brindes de propaganda até 10 € (canetas, calendários) não contam como presente e dispensam lista de destinatários.
• Um convite para refeição é Bewirtung, não presente; já um vale-refeição de restaurante é presente.
• Para quem recebe, um presente em princípio é tributável; com o imposto fixo de 30 % do § 37b EStG você assume esse imposto por ele.

Refeições de negócios com o KontoVexa

Quando você registra no KontoVexa uma despesa numa conta de Bewirtung, o KontoVexa exige o motivo da refeição e os participantes e lança automaticamente 70 % como despesa dedutível e 30 % como não dedutível, com a Vorsteuer integral – separada por alíquota, se você criar um item para comida e outro para bebidas. Como registrar despesas numa rotina mensal é explicado no guia contabilidade para autônomos. Você fotografa o comprovante direto com o celular; ele fica ligado à despesa e é arquivado por dez anos conforme a GoBD. Os valores vão para as Kennzahlen certas da Anlage EÜR (contas SKR03 4650 e 4654) e para a declaração prévia de IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung). Saiba mais sobre o registro de comprovantes na página comprovantes digitais.

Perguntas frequentes