Almanya’da serbest çalışanlar için yol ve seyahat giderleri: 2026’da neleri düşebilirsiniz?

Yol gideri mi, seyahat gideri mi: hangi yolculuk ne?

Vergisel olarak iki tür işletme yolculuğu vardır. Evinizle ilk işyeriniz (erste Betriebsstätte) – ofis, atölye, dükkân veya sabit kiralanmış bir coworking yeri – arasındaki yolculuklar yalnızca mesafe götürü tutarıyla düşülebilir (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG). İşletme amacıyla yapılan diğer tüm yolculuklar iş seyahatidir (Geschäftsreise): müşteriye, fuara, tedarikçiye, bankaya veya vergi bürosuna. Bunlar için daha avantajlı seyahat gideri kuralları geçerlidir.

Tek başına çalışan serbest meslek sahipleri için önemli: Evdeki çalışma odası veya çalışma köşesi, mesafe götürü tutarı anlamında bir işyeri değildir. Yalnızca evden çalışıyorsanız, her işletme yolculuğu evinizden başlar ve bir iş seyahatidir. Buna karşılık ofisi olan, oraya gidişi mesafe kilometresi başına 0,38 € ile, ofisten müşteriye gidişi ise gidilen kilometre başına 0,30 € ile hesaplar.

Özel bir durum, tek bir işverenle uzun projelerdir: Sürekli ve düzenli olarak bir müşterinin mekânında çalışıyorsanız, onun yeri ilk işyeriniz sayılabilir. O zaman bu yolculuklar için yalnızca mesafe götürü tutarı uygulanır – uzun süreli projelerde emin değilseniz bunu Finanzamt’ınızla veya vergi danışmanınızla netleştirin.

2026 mesafe götürü tutarı: ilk kilometreden itibaren 0,38 €

Steueränderungsgesetz 2025 ile mesafe götürü tutarı (Entfernungspauschale) tek tipe getirildi: 1 Ocak 2026’dan beri tek yön mesafenin her kilometresi için, daha ilk kilometreden itibaren 0,38 € var. 2025’e kadar ilk 20 kilometre için 0,30 €, ancak 21. kilometreden itibaren 0,38 € geçerliydi. En kısa yol bağlantısı hesaplanır, iş günü başına yalnızca bir kez – gidiş ve dönüş dahildir.

Götürü tutar ulaşım aracından bağımsızdır: araba, bisiklet, otobüs veya yürüyerek. Kendi veya size bırakılmış bir araba olmadan yılda 4.500 € ile sınırlıdır. Otobüs ve tren için gerçek maliyetleriniz götürü tutardan yüksekse, bunun yerine gerçek bilet maliyetlerini yazabilirsiniz.

Örnek: Coworking yeriniz evinizden 12 km uzakta, yılda 180 gün gidiyorsunuz. 2026’da 12 × 0,38 € × 180 = 820,80 € düşersiniz. 2025’teki eski hesapla yalnızca 12 × 0,30 € × 180 = 648 € olurdu.

İş seyahatleri: kilometre götürü tutarı veya gerçek maliyetler

Özel bir taşıtla yapılan iş seyahatleri için gidilen kilometre başına, yani gidiş ve dönüş için götürü olarak 0,30 € yazabilirsiniz. Motosikletler, scooterlar, mopedler ve diğer motorlu taşıtlar için kilometre başına 0,20 €. Bisiklet ve elektrikli bisiklet için kilometre oranı yoktur; burada yalnızca gerçek orantılı maliyetleri düşebilirsiniz.

Götürü tutar yerine kişisel bir kilometre oranı da kullanabilirsiniz: taşıtın yıllık toplam maliyetleri (amortisman, sigorta, motorlu taşıt vergisi, yakıt, servis, leasing) bölü toplam kilometre. Bu, az kullanılan pahalı arabalarda işe yarar, ama tüm belgeleri ve bir kilometre dökümünü gerektirir.

Bir taşıtı %50’den fazla işletme amacıyla kullanıyorsanız, zorunlu olarak işletme varlığına dahildir – o zaman kilometre götürü tutarı değil, şirket aracı ve özel kullanımı kuralları geçerlidir.

Ek yemek gideri (Verpflegungsmehraufwand): yurt içi ve yurt dışı götürü tutarlar

Bir iş seyahatinde uzun süre yoldaysanız, yemek götürü tutarları yazabilirsiniz – belgesiz, gerçekte ne yediğinizden bağımsız olarak. Evden ve ilk işyerinden uzakta geçen süre sayılır. Gerçek restoran faturaları bunun için düşülemez (istisna: iş ortaklarını ağırlama, bkz. ağırlama giderleri).

Aynı yerde götürü tutarlar yalnızca ilk üç ay için vardır (üç ay kuralı); en az dört haftalık bir ara süreyi yeniden başlatır. Örneğin müşteri veya organizatör tarafından yemek verilirse günlük götürü tutarı kısaltırsınız: kahvaltı için 5,60 € (28 €’nun %20’si), öğle veya akşam yemeği için 11,20 € (%40).

Yurt dışı seyahatler için Federal Maliye Bakanlığı’nın her yıl yayımladığı ülkeye ve kısmen şehre göre ayrı götürü tutarlar geçerlidir (2026 için 5 Aralık 2025 tarihli BMF yazısıyla). Belirleyici olan, yerel saatle 24:00’ten önce en son ulaştığınız yerdir; günübirlik seyahatlerde son faaliyet yeri.

Konaklama ve seyahat yan giderleri

Serbest çalışan olarak konaklama giderlerini otel faturasındaki gerçek tutar üzerinden düşersiniz; 20 € götürü tutar yalnızca işverenlerin vergiden muaf geri ödemeleri için geçerlidir. Kahvaltı oda fiyatına dahilse ve ayrı gösterilmemişse, konaklama giderlerinden gece başına 5,60 € düşersiniz – kahvaltı yemek götürü tutarıyla karşılanmıştır.

Otel konaklamalarında KDV (Umsatzsteuer) %7, kahvaltı ve diğer hizmetlerde çoğunlukla %19’dur. KDV yükümlüyseniz gösterilen vergiyi indirilecek KDV (Vorsteuer) olarak geri alırsınız; faturanın sizin adınıza veya işletmenizin adına olmasına dikkat edin.

• Otopark ücretleri, tren istasyonu veya havalimanında otopark.
• Otoyol ücreti, vinyet ve feribot ücretleri.
• Bagaj emanet, belirli bir seyahat için seyahat sigortası.
• Varış yerinde taksi ve toplu taşıma.
• Fuar ve mesleki etkinliklere giriş, otelde internet.
• Yolda işletme amaçlı telefon giderleri.

Tren, Deutschlandticket, elektrikli bisiklet ve taksi

Uzun mesafe ve yakın mesafe tren biletleri %7 KDV içerir, yurt içi uçuşlar %19, uluslararası uçuşlar KDV’den muaftır. Yakın mesafedeki taksi yolculukları (belediye içinde veya 50 km’ye kadar) %7 ile, araç çağırma hizmetleri ve şoförlü kiralık araçlar çoğunlukla %19 ile faturalanır.

Deutschlandticket 2026’da ayda 63 €. Yalnızca işletme amacıyla kullanıyorsanız tamamen düşülebilir. Özel olarak da kullanıyorsanız yalnızca işletme payı düşülebilir – örneğin aksi halde tek tek biletlerle ödeyeceğiniz yolculuklara göre. İşyerine gidiş için, daha yüksekse alternatif olarak mesafe götürü tutarını yazabilirsiniz.

İşletme amacıyla kullanılan bir bisikleti veya elektrikli bisikleti iş aracı olarak satın alabilirsiniz: 800 € nete kadar düşük değerli varlık (GWG) olarak, üzerindeyse kullanım ömrü boyunca amortisman ile. İşletme varlığına dahilse ve özel olarak da kullanıyorsanız özel payı vergilendirirsiniz.

İş seyahatleri için yol defteri ve kanıtlar

Özel araçla kilometre götürü tutarı için şirket aracındaki katı anlamda bir yol defterine (Fahrtenbuch) ihtiyacınız yoktur. Ama Finanzamt her iş seyahatini belgelemenizi isteyebilir. Zamanında tutulan basit bir liste genellikle yeterlidir. Bunu biletler, otel faturaları ve otopark fişleriyle birlikte saklayın – muhasebe belgeleri sekiz yıl, bkz. GoBD ve saklama süreleri.

• Tarih, başlangıç ve varış yeri, müşteri veya vesile (ör. „Workshop Projekt X, Firma Y“).
• Gidilen kilometre (rota planlayıcı çıktısı veya kilometre sayacı).
• Yemek götürü tutarı için çıkış ve dönüş saati.
• İşyerine yolculuklarda: gün sayısı ve tek yön mesafe.

Hesap örneği: bir yıllık yol ve seyahat giderleri

Tobias kendi ofisi olmayan, serbest meslek sahibi bir yazılım geliştirici. Evde çalışıyor, yılda on iki kez özel arabasıyla bir müşteriye gidiyor (tek yön 45 km) ve bir kez iki günlüğüne trenle Hamburg’daki bir konferansa gidiyor. Aşağıda EÜR’ünde işletme gideri olarak ne yazdığını görüyorsunuz.

%35 marjinal vergi oranıyla Tobias yaklaşık 420 € gelir vergisi tasarruf ediyor; KDV yükümlüsü bir girişimci olarak ayrıca tren bileti, otel ve konferans biletindeki indirilecek KDV’yi düşüyor. 12 gün boyunca 45 km değil de sabit kiraladığı bir coworking yerine 3 km gitse, bunun için günde yalnızca 3 × 0,38 € = 1,14 € alırdı.

KontoVexa ile yol ve seyahat giderleri

KontoVexa’da özel taşıtınızla yaptığınız bir yolculuğu belgesiz olarak „Özel araçla yolculuk“ ile kaydedersiniz: gidilen kilometreyle „İş seyahati“ni veya tek yön mesafe ve iş günleriyle „İş yerine gidiş“i seçersiniz. KontoVexa yolculuk tarihindeki yasal oranlarla hesaplar ve tutarı işletme gideri olarak EÜR’e kaydeder. Tren biletlerini, otel ve taksi faturalarını belge olarak yükler ve doğru vergi oranlı uygun kategoriyi seçersiniz; böylece indirilecek KDV KDV ön beyannamesine (Umsatzsteuer-Voranmeldung) girer. Daha fazlası: giderleri kaydetmek.

Sık sorulan sorular