استبيان التسجيل الضريبي (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung): دليل الملء قسمًا قسمًا

من يجب عليه تقديم الاستبيان – وحتى متى

تقدّم الاستبيان (Fragebogen) إذا أسست مشروعًا فرديًا، أو بدأت كصاحب مهنة حرة (Freiberufler)، أو بدأت نشاطًا تجاريًا جانبيًا، أو استلمت مشروعًا قائمًا. ولشركات الأشخاص وشركات الأموال نسخ خاصة. ومن يسجّل نشاطًا تجاريًا (Gewerbe) يتلقى غالبًا تنبيهًا إضافيًا من Finanzamt – لكن الإلزام قائم حتى دون هذا التذكير.

الموعد شهر واحد من بدء النشاط. والمعتبر هو البدء، لا الفاتورة الأولى: من يبدأ أول طلب له في 15 مايو ينبغي أن يقدّم حتى 15 يونيو. وإذا فوّتّ الموعد، يرسل Finanzamt تذكيرًا ويمكنه فرض غرامة إجبارية (Zwangsgeld). والأخطر أنك لا تستطيع دون رقم ضريبي كتابة فواتير كاملة.

المختص لدى أصحاب المشاريع الفردية عادةً هو Finanzamt مكان سكنك؛ وإذا كنت تدير مشروعك من مكان آخر، فقد يكون Finanzamt مكان المشروع هو المختص بضريبة القيمة المضافة والضريبة التجارية. ويقترح ELSTER المكتب المختص بناءً على عنوانك.

التحضير: ما تحتاجه قبل الملء

خطّط لوقت كافٍ لحساب ELSTER. فمع ملف الشهادة (Zertifikatsdatei) يرسل لك ELSTER رمز تفعيل بالبريد، ويستغرق ذلك غالبًا حتى أسبوعين. ومع الهوية الإلكترونية (Online-Ausweis – بطاقة الهوية مع PIN أو بطاقة eID) يصبح الحساب قابلًا للاستخدام فورًا. وكيف يجري التسجيل بالتفصيل تجده في دليل ELSTER للعاملين لحسابهم الخاص.

• رقم التعريف الضريبي (Steuer-ID)، وللمتزوجين رقم الزوج أو الزوجة أيضًا.
• تاريخ بدء النشاط، عنوان المشروع، وصف النشاط، وعند الاقتضاء تاريخ تسجيل النشاط التجاري.
• تقدير الإيرادات والربح لسنة التأسيس والسنة التالية، إضافة إلى دخلك الآخر (الراتب، الإيجار، عوائد رأس المال).
• رقم IBAN للاستردادات، وإذا رغبت تفويض خصم مباشر SEPA.
• الأرقام الضريبية السابقة، إذا كنت قد عملت لحسابك الخاص من قبل أو لديك مشاركات.
• القرار: Kleinunternehmer نعم أم لا، الضريبة على المستحق (Soll) أم على المحصَّل (Ist)، USt-IdNr. نعم أم لا.

قسمًا قسمًا: هكذا تملأ الاستبيان

في Mein ELSTER تجد النموذج تحت «Formulare & Leistungen» ← «Alle Formulare» ← «Unternehmen» ← «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» بنسخة «Aufnahme einer gewerblichen, selbständigen (freiberuflichen) oder land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit (Einzelunternehmen)». وتحمل الأقسام في ELSTER أسماء قريبة مما في الجدول؛ وقد يختلف الترتيب والبنود الفرعية قليلًا.

تقدير الربح: واقعي بدلًا من منخفض بتفاؤل

من تقدير ربحك (Gewinnschätzung) يحدد Finanzamt الدفعات المسبقة لضريبة الدخل (Einkommensteuer-Vorauszahlungen). وهي مستحقة في 10 مارس و10 يونيو و10 سبتمبر و10 ديسمبر، لكن فقط إذا بلغت 400 € على الأقل في السنة و100 € لكل موعد (§ 37 Abs. 5 EStG). والتقدير المنخفض لا يجلب لك إلا سيولة قصيرة الأجل – فالضريبة تبقى كما هي.

مثال: يبدأ يوناس في 1 أبريل 2026 كمطوّر مواقع، ويقدّر ربحه بحذر بـ 10.000 €، وليس لديه دخل آخر. ولأن ذلك أقل من الإعفاء الأساسي البالغ 12.348 €، لا يحدد Finanzamt أي دفعات مسبقة. وفي الواقع يكسب 30.000 €. وبافتراض أن هذا هو أيضًا دخله الخاضع للضريبة، تبلغ ضريبة الدخل لعام 2026 وفق الشرائح الأساسية 4.217 €. ومع الإشعار في صيف 2027 يدفع هذه الـ 4.217 € كمبلغ إضافي – وفي الوقت نفسه تُحدَّد دفعات مسبقة لعام 2027 بنحو 1.054 € لكل ربع سنة، وغالبًا أيضًا عن مواعيد انقضت بالفعل. وفي الحالة القصوى يُستحق دفعة واحدة أكثر من 6.000 €.

قاعدة عامة: الأفضل أن تقدّر أعلى قليلًا وأن تدّخر شهريًا حصة ثابتة من ربحك. وإذا قدّرت أعلى من اللازم، يمكنك في أي وقت طلب تخفيض الدفعات المسبقة. المزيد في دليل الدفعات الضريبية المسبقة.

نظام المشروع الصغير: نعم أم لا؟

في قسم ضريبة القيمة المضافة تذكر إجمالي إيراداتك المتوقعة وتقرر بشأن نظام المشروع الصغير (Kleinunternehmerregelung) وفق § 19 UStG. وفي سنة التأسيس لا توجد إيرادات للسنة السابقة؛ فالمعتبر حينها ألا تتجاوز إيراداتك الفعلية في سنة التأسيس 25.000 € – دون تحويلها إلى اثني عشر شهرًا. وإذا تجاوزت الحد، ينتهي النظام ابتداءً من العملية التي تتجاوزه بها.

ومن السنة الثانية يسري: إيرادات السنة السابقة 25.000 € كحد أقصى والسنة الجارية 100.000 € كحد أقصى. وبصفتك Kleinunternehmer لا تفرض ضريبة قيمة مضافة في فواتيرك، لكنك أيضًا لا تخصم ضريبة المدخلات (Vorsteuer) ولا تقدّم عادةً إقرارات مسبقة. وإذا تنازلت في الاستبيان عن النظام (الضريبة العادية – Regelbesteuerung)، فأنت ملزم بذلك خمس سنوات تقويمية على الأقل.

• نظام Kleinunternehmer يستحق غالبًا مع العملاء الأفراد والاستثمارات القليلة، مثل الدروس الخصوصية والحِرف الفنية والتصوير للأفراد.
• الضريبة العادية تستحق غالبًا مع العملاء من الشركات (الذين يستردون ضريبة القيمة المضافة) والاستثمارات الأولية الكبيرة، مثل استشارات تقنية المعلومات مع عتاد بقيمة 6.000 €.
• حتى بصفتك Kleinunternehmer يجب أن تكون قادرًا على استلام الفواتير الإلكترونية (E-Rechnungen)، وتكون أنت المدين بضريبة القيمة المضافة عن خدمات أصحاب المشاريع الأجانب وفق § 13b UStG.

الضريبة على المستحق أم على المحصَّل؟

في الضريبة على المستحق (Soll-Versteuerung) تنشأ ضريبة القيمة المضافة بمجرد أن تقدّم الخدمة – بغض النظر عن موعد دفع العميل. وفي الضريبة على المحصَّل (Ist-Versteuerung) لا تنشأ إلا مع وصول الدفعة. وتطلب الضريبة على المحصَّل مباشرة في الاستبيان. وهي متاحة لأصحاب المهن الحرة بغض النظر عن الإيرادات، ولجميع الآخرين حتى 800.000 € من إيرادات السنة السابقة (§ 20 UStG)؛ وفي سنة التأسيس يُعتمد التقدير.

مثال: تُصدر في 15 ديسمبر فاتورة بقيمة 5.000 € صافيًا زائد 950 € ضريبة قيمة مضافة، ويدفع العميل في 20 يناير. مع الضريبة على المستحق تصرّح بالـ 950 € في الإقرار المسبق لشهر ديسمبر وتدفعها في 10 يناير – قبل أن يصل المال. ومع الضريبة على المحصَّل تدخل في يناير ولا تُستحق إلا في 10 فبراير. لذلك تكون الضريبة على المحصَّل الخيار الأفضل لمعظم المؤسسين. أما ضريبة المدخلات من الفواتير الواردة فتخصمها في الحالتين بمجرد توفر الفاتورة والخدمة.

ترتيب USt-IdNr. ودورية الإقرار المسبق في الوقت نفسه

في قسم ضريبة القيمة المضافة يمكنك طلب رقم التعريف لضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). أشّر عليه إذا كان لديك عملاء أو موردون في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي أو تستخدم خدمات عبر الإنترنت من دول الاتحاد الأخرى، مثل الإعلانات أو اشتراكات البرمجيات. ويحيل Finanzamt الطلب إلى المكتب الاتحادي المركزي للضرائب (Bundeszentralamt für Steuern) الذي يرسل لك الرقم بالبريد. كل شيء عن الأرقام في دليل طلب الرقم الضريبي وUSt-IdNr..

ومن تقدير إيراداتك يستنتج Finanzamt أيضًا دورية الإقرار المسبق لضريبة القيمة المضافة. وللتأسيسات حتى نهاية 2026 تسري قاعدة خاصة: المعتبر هو الضريبة المتوقعة لسنة التأسيس – أكثر من 9.000 € يعني شهريًا، وإلا فكل ربع سنة؛ ولا يمكن الإعفاء في سنة التأسيس والسنة التالية. ودون تمديد هذه القاعدة الخاصة، يجب على المؤسسين اعتبارًا من 2027 مجددًا التقديم شهريًا في سنة التأسيس والسنة التالية. ومن يحتاج إلى وقت أطول يطلب بشكل منفصل التمديد الدائم (Dauerfristverlängerung).

أكثر الأخطاء شيوعًا في الاستبيان

هذه الأخطاء يراها مكتب الضرائب مرارًا – وهي تكلّف لاحقًا وقتًا أو مالًا:

• التقديم متأخرًا: مهلة الشهر تبدأ من بدء النشاط، لا من الدفعة الأولى.
• تقدير الربح منخفضًا عمدًا: يؤدي إلى مبلغ إضافي ودفعات مسبقة دفعة واحدة (انظر المثال).
• نسيان الراتب أو الدخل الآخر: لدى أصحاب النشاط الجانبي يحدد إجمالي الدخل نسبة الضريبة.
• وصف النشاط بشكل مبهم جدًا: «استشارات» تؤدي إلى استفسارات، وعند الشك إلى التصنيف كنشاط تجاري (Gewerbe).
• الخلط بين نظام Kleinunternehmer وحد الإيرادات لعام 2024: منذ 2025 تسري 25.000 € و100.000 €.
• عدم طلب الضريبة على المحصَّل رغم أنها كانت ممكنة.
• عدم التأشير على USt-IdNr. رغم أن العملاء أو الخدمات من الاتحاد الأوروبي كانت متوقعة.

بعد الإرسال: الرقم الضريبي والتغييرات اللاحقة

بعد الإرسال تحصل في ELSTER على محضر إرسال (Übertragungsprotokoll). ويتواصل معك Finanzamt باستفسارات أو يرسل الرقم الضريبي بالبريد، غالبًا بعد أسبوعين إلى ستة أسابيع. ثم يتبع ذلك إشعار الدفعات المسبقة، وإذا طلبتها، رسالة المكتب الاتحادي المركزي مع USt-IdNr.

الاستبيان نفسه تقدّمه مرة واحدة فقط. وإذا تغيّر شيء لاحقًا، تُبلغ Finanzamt عبر ELSTER – مثلًا بنموذج تغيير الحساب البنكي أو عبر «Sonstige Nachricht an das Finanzamt» لتقدير ربح جديد، أو طلب تعديل الدفعات المسبقة، أو الانتقال إلى الضريبة العادية. وإذا انتقلت إلى سكن آخر، أبلغ Finanzamt أيضًا: فإذا تغيّر الاختصاص، تحصل على رقم ضريبي جديد.

بعد الاستبيان مع KontoVexa

تقدّم الاستبيان مباشرة في Mein ELSTER. وبعد ذلك تُدخل في KontoVexa رقمك الضريبي وUSt-IdNr. ونوع الضريبة (Soll أو Ist) ودورية التقديم. ويحسب KontoVexa من ذلك المواعيد، وينشئ الفواتير والإقرارات المسبقة والإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة وحساب EÜR، ويرسلها بعد الفحص بـ ERiC مباشرة إلى ELSTER. المزيد عن الإرسال إلى ELSTER مع KontoVexa.

أسئلة شائعة