Homeoffice-Pauschale y despacho en casa: qué pueden deducir los autónomos en 2026

Homeoffice-Pauschale o despacho en casa: las dos vías de un vistazo

Desde 2023, la ley del impuesto sobre la renta distingue claramente entre dos modelos. La tarifa diaria es la vía sencilla para todos los que trabajan en casa, da igual si en la mesa de la cocina o en una habitación propia. El despacho en casa (häusliches Arbeitszimmer) está pensado para quienes hacen el núcleo de su trabajo desde casa y tienen para ello una habitación cerrada usada (casi) solo para trabajar.

Como autónomo deduce ambas cosas como gasto de explotación en su cuenta de ingresos y gastos (EÜR). A diferencia de los empleados, no tiene que superar ningún importe global: cada euro reduce directamente su beneficio y, con ello, el impuesto sobre la renta, el recargo de solidaridad (si procede) y, en los negocios comerciales, la Gewerbesteuer.

¿Cómo funciona la Homeoffice-Pauschale de 6 € al día?

Puede computar 6 € por cada día natural en que ejerce su actividad principalmente en su vivienda y no acude a un primer centro de trabajo (erste Betriebsstätte), como una oficina alquilada. «Principalmente» significa más de la mitad de su jornada ese día. La tarifa está limitada a 1.260 € al año, lo que equivale a 210 días de teletrabajo.

Si no tiene de forma permanente otro puesto de trabajo, algo típico en autónomos sin oficina, la tarifa vale también los días en que además sale, por ejemplo si trabaja en casa por la mañana y visita a un cliente por la tarde. El desplazamiento al cliente lo deduce entonces aparte como gastos de desplazamiento en un viaje de negocios.

La tarifa es por persona, no por actividad. Si es empleado y además autónomo, reparte los días de teletrabajo entre ambas actividades; en total siguen siendo como máximo 1.260 €. Si dos personas trabajan en la misma vivienda, cada una obtiene la tarifa por su cuenta.

• Lleve un calendario sencillo: fecha, lugar (casa, cliente, coworking), horas aproximadas.
• Cuente solo los días en que realmente trabajó: vacaciones, enfermedad y fines de semana sin trabajo no cuentan.
• Los costes corrientes como alquiler, electricidad y calefacción quedan cubiertos con la tarifa; internet y teléfono puede computarlos además en la parte empresarial.

¿Cuándo puedo deducir un despacho en casa?

Un despacho en casa es una habitación cerrada de su vivienda o casa que, por ubicación, equipamiento y función, está preparada para fines profesionales y prácticamente no se usa de forma privada (regla práctica: al menos un 90 % profesional). Una habitación de paso, una cama de invitados en la habitación o un rincón de trabajo abierto no bastan.

Desde 2023, la deducción solo es posible si la habitación es el centro de toda su actividad empresarial y profesional. Lo decisivo es dónde realiza cualitativamente las prestaciones esenciales. En una traductora, un programador o una diseñadora gráfica que trabajan casi exclusivamente en el escritorio, suele ser el despacho. En artesanos, formadores o consultores que trabajan sobre todo en casa del cliente, normalmente no: entonces solo queda la tarifa diaria.

Si el centro está ahí, puede elegir: costes reales sin límite o una tarifa anual de 1.260 €. Si los requisitos no se cumplen todo el año (por ejemplo, si empieza en abril), la tarifa anual se reduce en una doceava parte, es decir, 105 €, por cada mes sin requisitos.

• Parte proporcional del alquiler o, si es en propiedad, de la amortización del edificio (AfA) y los intereses.
• Parte proporcional de los gastos comunes: calefacción, agua, basuras, Grundsteuer, seguro del edificio, limpieza.
• Parte proporcional de la electricidad si no hay contador propio; los costes de reforma de la habitación, enteros.
• Equipamiento de la habitación: lámparas, cortinas, alfombra, papel pintado.

Ejemplo de cálculo: costes proporcionales frente a tarifa

Lena es traductora autónoma y trabaja exclusivamente en casa. Su vivienda tiene 80 m² de superficie habitable y el despacho cerrado 12 m². La proporción de superficie es 12 ÷ 80 = 15 %; cuenta toda la superficie habitable, incluido el despacho.

Resultado: con los costes reales, Lena deduce 2.322 €, 1.062 € más que con la tarifa anual. Con un tipo marginal personal del 30 %, se ahorra así algo más de 300 € adicionales. Si no tuviera una habitación cerrada, con 220 días de trabajo en casa solo obtendría la tarifa diaria limitada de 1.260 €.

Autónomos y empleados: ¿dónde está la diferencia?

Los empleados computan la Homeoffice-Pauschale como gastos profesionales (Werbungskosten) en la Anlage N. Allí solo tiene efecto cuando todos los gastos profesionales juntos superan el importe global del trabajador (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) de 1.230 €. Por eso, muchos empleados no notan ventaja alguna con la tarifa.

Los autónomos deducen la tarifa en la EÜR como gasto de explotación, desde el primer euro. Además: quien tiene un Gewerbe reduce con cada gasto de explotación también el rendimiento comercial. Si es autónomo a tiempo parcial, puede asignar los días de teletrabajo a la actividad a la que dedicó principalmente ese día, pero en un día los 6 € solo se obtienen una vez.

Para Freiberufler y negocios comerciales por igual: la tarifa es un valor de cálculo sin factura, por eso no hay IVA soportado. Con los costes reales del despacho, como empresario sujeto a IVA puede deducir el IVA soportado de facturas que lo desglosen, por ejemplo de la electricidad o de reformas, pero no del alquiler de la vivienda, que normalmente está exento de IVA.

Medios de trabajo: qué es deducible además de la tarifa

Los muebles y aparatos que usa para trabajar no son costes del despacho. Los deduce siempre aparte, aunque solo use la tarifa diaria. Lo decisivo es el precio neto: hasta 800 € netos, un objeto es un bien de escaso valor (GWG) y se deduce entero de inmediato; los muebles más caros los reparte a lo largo de la vida útil según la tabla de amortización con la amortización (AfA).

El hardware y el software informático pueden deducirse por completo en el año de compra desde 2021, con independencia del precio (vida útil de un año). Si usa un aparato también de forma privada, solo deduce la parte empresarial, por ejemplo un 70 % en un portátil que también usa por la noche para cosas privadas.

• Escritorio de 650 € netos: GWG, deducible entero de inmediato.
• Escritorio regulable en altura de 1.100 € netos: amortización en 13 años (tabla AfA de muebles de oficina), es decir, unos 85 € al año.
• Portátil de 1.800 € netos, 80 % empresarial: 1.440 € de inmediato en el año de compra.
• Internet: parte empresarial, por ejemplo el 50 % de 40 € al mes = 240 € al año, si puede justificar la proporción de forma plausible.

Combinar coworking, oficina y teletrabajo

Si alquila un puesto en un coworking o una oficina propia, el alquiler es un gasto de explotación totalmente deducible. Si la factura desglosa un 19 % de IVA, lo recupera como IVA soportado, salvo que use el régimen de Kleinunternehmer.

Los días en que trabaja principalmente en el coworking no hay tarifa diaria. Si el puesto de coworking está disponible de forma permanente, se considera su primer centro de trabajo; el desplazamiento hasta allí lo calcula entonces con la Entfernungspauschale, no con 0,30 € por kilómetro recorrido. En ese caso, un despacho en casa solo es deducible si a pesar de ello sigue siendo el centro de su actividad, algo raro con un uso regular de la oficina.

¿Qué opción compensa? Decisión en cuatro pasos

La pregunta no es tanto «¿qué da más?» como «¿qué puedo usar siquiera?». Revise los pasos en orden: en cuanto una respuesta sea no, le queda la tarifa diaria.

Ejemplo de caso límite: un consultor de TI trabaja el 60 % de su tiempo en casa del cliente y el 40 % en su propio despacho. Las prestaciones cualitativamente decisivas (talleres, implementación, aceptación) las realiza en el cliente. Por tanto, el despacho no es el centro; computa 540 € de tarifa diaria por sus unos 90 días de teletrabajo y liquida los desplazamientos al cliente como gastos de viaje. Una diseñadora gráfica que solo va de vez en cuando a citas con clientes puede, en cambio, computar el despacho con los costes reales.

Calcule los costes reales una vez al año: si están por debajo de 1.260 €, elija la tarifa anual y no necesitará listado de costes ni cálculo de superficies. Si están por encima, el esfuerzo suele compensar ya a partir de unos cientos de euros de diferencia. Sobre todo en grandes ciudades con alquileres altos, los costes proporcionales de una habitación de 10–15 m² superan casi siempre la tarifa.

• Paso 1: ¿Tiene una habitación cerrada que usa (casi) solo para trabajar? Si no: tarifa diaria.
• Paso 2: ¿Es esa habitación el centro de toda su actividad, teniendo en cuenta también un empleo? Si no: tarifa diaria.
• Paso 3: ¿Superan los costes reales proporcionales 1.260 €? Si sí: costes reales con justificantes; si no: tarifa anual de 1.260 €.
• Paso 4: Registrar en cualquier caso aparte los medios de trabajo, la parte empresarial de internet y teléfono y los costes de coworking.

Vivienda en propiedad, justificantes y errores típicos

Un despacho en su propia casa o vivienda pertenece, en los autónomos, en principio al patrimonio empresarial. Esto tiene consecuencias en una venta posterior: la revalorización proporcional tributa. Hay una excepción para partes del inmueble de valor secundario (§ 8 EStDV): como máximo una quinta parte del valor total del edificio y como máximo 20.500 €. Con la tarifa diaria la cuestión no se plantea, porque ninguna habitación pasa al patrimonio empresarial.

Guarde el contrato de alquiler, las liquidaciones de gastos comunes y energía y un cálculo de superficies. Para la tarifa diaria basta una lista comprensible de los días. Estos documentos forman parte de sus justificantes contables y están sujetos a las normas de conservación de los GoBD.

• Deducir un despacho aunque la habitación sea también cuarto de invitados: el Finanzamt lo anula todo.
• Computar dos veces la tarifa diaria y los costes del despacho para los mismos meses.
• Olvidar el portátil, el monitor o la silla de escritorio por creer que están incluidos en la tarifa.
• Computar más de 210 días: la tarifa está limitada a 1.260 €.
• Al empezar a mitad de año, no reducir la tarifa anual de forma proporcional.

Registrar los costes del teletrabajo con KontoVexa

En KontoVexa registra los medios de trabajo, las facturas de coworking, internet y teléfono como gasto con categoría, tipo impositivo y parte empresarial; el resto privado no reduce el beneficio. El justificante lo sube o lo fotografía, y se archiva diez años conforme a los GoBD. Los aparatos de más de 800 € netos los da de alta como activo; KontoVexa calcula la amortización y lo traslada todo a la EÜR y a la Umsatzsteuer-Voranmeldung. Más en la página registrar gastos.

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