Plazos fiscales para autónomos en Alemania: calendario fiscal 2026 y 2027

¿Qué plazos fiscales tienen los autónomos?

Qué fechas le afectan depende de dos preguntas: ¿está sujeto a IVA o es pequeño empresario (Kleinunternehmer)? ¿Y tiene un Gewerbe o es profesional liberal (Freiberufler)? Los Kleinunternehmer no tienen declaraciones previas y desde el año 2024, en principio, tampoco declaración anual del IVA. Los Freiberufler no pagan Gewerbesteuer y, por tanto, no tienen ni declaración del impuesto comercial ni pagos a cuenta de este impuesto.

Distinga además dos tipos de plazos: plazos de presentación (hasta cuándo una declaración debe estar en el Finanzamt) y plazos de pago (hasta cuándo debe estar el dinero). En la Umsatzsteuer-Voranmeldung ambos coinciden en el mismo día. En las declaraciones anuales, la fecha de pago figura en la liquidación, normalmente un mes después de su notificación.

• Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA): mensual o trimestral, presentación y pago el día 10.
• Zusammenfassende Meldung (ZM): solo si presta servicios o entrega bienes a empresas de otros países de la UE, el día 25.
• Pagos a cuenta del impuesto sobre la renta: trimestrales, el 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre, en cuanto el Finanzamt los haya fijado.
• Pagos a cuenta del impuesto comercial: trimestrales, el 15 de febrero, mayo, agosto y noviembre, al municipio.
• Declaraciones anuales: declaración del impuesto sobre la renta con la Anlage EÜR, declaración anual del IVA, declaración del impuesto comercial, una vez al año.
• Una sola vez al empezar: el cuestionario de alta fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) en el plazo de un mes desde el inicio de la actividad.

Umsatzsteuer-Voranmeldung: mensual, trimestral, Dauerfristverlängerung

La declaración previa debe enviarla electrónicamente por ELSTER hasta el día 10 tras el final del periodo de declaración y pagar el importe ese mismo día (§ 18 Abs. 1 UStG). Que la presente mensual o trimestralmente depende del IVA del año anterior: más de 9.000 €, mensual; hasta 9.000 €, trimestral; hasta 2.000 €, el Finanzamt puede eximirle por completo. Los detalles están en la guía Umsatzsteuer-Voranmeldung.

Antes, quienes empezaban tenían que presentarla mensualmente el año de alta y el siguiente. Esta obligación está suspendida para los años 2021 a 2026; en su lugar cuenta el impuesto previsto. En la ley, la suspensión solo figura hasta 2026: quien empiece en 2027 debería comprobar si se ha prorrogado.

Con la prórroga permanente (Dauerfristverlängerung), cada declaración previa se retrasa un mes: la UStVA de enero vence entonces el 10 de marzo en lugar del 10 de febrero. A cambio, quienes declaran mensualmente pagan hasta el 10 de febrero un pago a cuenta especial (Sondervorauszahlung) de 1/11 de los pagos a cuenta del año anterior, que se compensa con la declaración previa de diciembre. Quienes declaran trimestralmente obtienen la prórroga sin pago especial; su solicitud debe presentarse hasta la fecha de la primera declaración previa del año, es decir, hasta el 12 de abril de 2027.

Calendario fiscal de noviembre de 2026 a diciembre de 2027

La tabla muestra todas las fechas periódicas con el final real del plazo: los fines de semana y los festivos nacionales ya están incluidos. «Con DFV» significa con Dauerfristverlängerung. Las fechas de la ZM solo se aplican si tiene operaciones intracomunitarias; los pagos a cuenta, solo si el Finanzamt o el municipio los han fijado.

Plazos de presentación de las declaraciones anuales

La declaración del impuesto sobre la renta con la Anlage EÜR, la declaración anual del IVA y la del impuesto comercial vencen siete meses después del final del año (§ 149 Abs. 2 AO), es decir, el 31 de julio. Si la declaración la prepara una asesora fiscal o una asociación de ayuda fiscal (Lohnsteuerhilfeverein), el plazo termina el último día de febrero del año siguiente al siguiente (§ 149 Abs. 3 AO). Desde el ejercicio 2025 vuelven a regir los plazos normales, sin las prórrogas por el coronavirus de años anteriores.

El Finanzamt puede exigir antes las declaraciones con asesoría («Vorabanforderung», § 149 Abs. 4 AO), por ejemplo si en el pasado presentó tarde o se esperan pagos adicionales elevados; el plazo es entonces de cuatro meses desde la notificación del requerimiento.

Una declaración llega a tiempo si ha entrado en ELSTER antes de las 23:59 del último día. Guarde el protocolo de transmisión: es su prueba de la recepción. Quien pueda presentar formularios en papel debe echarlos en el buzón del Finanzamt antes de que termine el plazo; la fecha del matasellos no cuenta.

Entre el 31 de julio y el recargo automático por demora no hay «margen libre»: ya desde agosto, el Finanzamt puede fijar un recargo a su criterio y enviar recordatorios con amenaza de multa coercitiva. Solo tras 14 meses está obligado a fijar el recargo.

Margen de pago (Zahlungsschonfrist): tres días, pero solo para pagar

Si paga por transferencia hasta tres días después del vencimiento, no se genera recargo de mora (Säumniszuschlag, § 240 Abs. 3 AO). El margen no se aplica al pago con cheque o en efectivo: un cheque se considera pagado tres días después de su recepción en el Finanzamt (§ 224 Abs. 2 AO). Con un mandato de domiciliación SEPA, el impuesto se considera pagado en la fecha de vencimiento, aunque el Finanzamt lo cargue después.

Para presentar la declaración previa no hay margen: el antiguo margen de presentación de cinco días se suprimió en 2004. Quien envía la UStVA el día 12 en lugar del 10 la presenta tarde y se arriesga a un recargo por demora (Verspätungszuschlag), aunque el pago llegue dentro del margen.

Ejemplo: la declaración previa de octubre de 2026 vence el martes 10.11.2026. La transferencia de 1.840 € debe estar abonada en la cuenta del Finanzamt como muy tarde el viernes 13.11. Si llega el lunes 16.11, la mora cuenta desde el 11.11: se genera un recargo de mora del 1 % sobre 1.800 €, es decir, 18 €.

Fines de semana y festivos: § 108 AO

Si un plazo termina en sábado, domingo o festivo oficial, solo termina al acabar el siguiente día hábil (§ 108 Abs. 3 AO). Esto se aplica a los plazos de presentación y a las fechas de vencimiento. El margen de pago empieza solo después de la fecha trasladada.

Cuentan los festivos de la sede de su Finanzamt o del municipio. Por eso, los festivos regionales como Reyes (6.1), Corpus Christi, la Asunción (15.8, Sarre y partes de Baviera), el Día de la Reforma (31.10) o Todos los Santos (1.11) solo pueden trasladar una fecha en algunos Länder. En 2026 y 2027, sin embargo, las fechas fiscales de los días 10, 15 y 25 nunca coinciden con uno de estos festivos regionales en día laborable.

Solicitar una prórroga del plazo

Si no llega a tiempo con una declaración anual, puede solicitar una prórroga antes de que venza el plazo (§ 109 AO), sin formalidades; lo más fácil es usar la función de mensajes de Mein ELSTER. Indique un motivo concreto (enfermedad, documentos que faltan como un certificado, mudanza, estancia larga en el extranjero) y una nueva fecha realista. Sin motivo, la solicitud se rechaza a menudo.

Para declaraciones con asesoría fiscal, una prórroga más allá de finales de febrero solo es posible si la asesora estuvo impedida sin culpa propia. Para las declaraciones previas, en lugar de prórrogas sueltas existe la Dauerfristverlängerung. Para pagos que no puede afrontar no sirve una prórroga del plazo, sino una solicitud de aplazamiento (Stundung) o de pago a plazos: ver revisar la liquidación fiscal y recurrir.

• Presentar la solicitud antes de que venza el plazo; una solicitud posterior es posible, pero menos segura.
• Indicar motivo y nueva fecha, tener a mano justificantes de la enfermedad.
• Una prórroga concedida protege del recargo automático por demora (§ 152 Abs. 3 Nr. 1 AO).

Ejemplo: plan de plazos de una diseñadora web para 2027

Lena es diseñadora web autónoma con Gewerbe en Colonia, sujeta a IVA, con un IVA de 6.400 € en 2026, es decir, declaración previa trimestral. Tiene clientes en Austria (Reverse Charge, por tanto ZM por trimestre), los pagos a cuenta del impuesto sobre la renta son de 1.200 € por fecha y los del impuesto comercial de 300 € por fecha. Hace ella misma sus declaraciones.

Su año tiene así 22 fechas fijas: 4 declaraciones previas (11.1, 12.4, 12.7, 11.10), 4 ZM (25.1, 26.4, 26.7, 25.10), 4 pagos a cuenta del impuesto sobre la renta, 4 pagos a cuenta del impuesto comercial y, además, el 2 de agosto de 2027 las declaraciones anuales de 2026 (impuesto sobre la renta con Anlage EÜR, IVA, impuesto comercial), más los pagos derivados de las liquidaciones. Si solicita la Dauerfristverlängerung hasta el 12 de abril de 2027, las declaraciones previas pasan al 10.5, 10.8, 10.11 y 10.2.2028; las fechas de la ZM se mantienen.

Su regla práctica: anotar todas las fechas en el calendario a principios de año, enviar la declaración previa como muy tarde tres días hábiles antes del final del plazo y pagar mediante domiciliación. Así, una transferencia tardía ya no puede provocar ningún recargo de mora.

Pagos a cuenta, Zusammenfassende Meldung y otras fechas

Los pagos a cuenta del impuesto sobre la renta los fija el Finanzamt según su última liquidación si suman al menos 400 € al año y 100 € por fecha (§ 37 EStG). Los pagos a cuenta del impuesto comercial los fija el municipio sobre la base de la cuota básica (Messbetrag, § 19 GewStG). Cómo se calculan y cómo pedir que se ajusten lo explica la guía pagos a cuenta de impuestos.

Si el negocio va peor, solicite una reducción con una estimación actual del beneficio: las siguientes fechas bajan de inmediato. Si va mejor, aparte el dinero para el pago posterior; la guía crear reservas para impuestos muestra cuánto.

La Zusammenfassende Meldung la envía al Bundeszentralamt für Steuern, no a su Finanzamt. Para otros servicios a empresas de otros países de la UE basta la declaración trimestral; si entrega bienes intracomunitarios y superan 50.000 € en el trimestre, debe declarar mensualmente. A diferencia de la declaración previa, la ZM no se beneficia de la Dauerfristverlängerung.

Otras fechas que los autónomos pasan por alto con facilidad: quien tiene empleados presenta hasta el día 10 la declaración de retenciones (Lohnsteuer-Anmeldung). Tras una liquidación, el pago adicional suele vencer un mes después de la notificación: el día exacto figura en la liquidación. Y desde la notificación de cada liquidación corre un plazo de recurso (Einspruch) de un mes.

Los plazos fiscales bajo control con KontoVexa

En Plazos y obligaciones, KontoVexa muestra todas las declaraciones previas, ZM, declaraciones anuales y los pagos a cuenta del impuesto comercial de su liquidación como lista o calendario mensual. Las fechas salen de sus ajustes (periodo de declaración previa, Dauerfristverlängerung, actividades); los fines de semana y los festivos del Land de su Finanzamt ya están incluidos. Antes de cada plazo, KontoVexa puede recordárselo.

KontoVexa muestra los plazos generales sin asesoría fiscal y no incluye el margen de pago. En las tarifas Business y Pro comprueba las declaraciones con ERiC y las envía directamente a ELSTER, sin tener que teclear las cifras en un segundo programa.

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