Reservas para impuestos de autónomos: ¿cuánto dinero debería apartar para impuestos?

¿Por qué necesitan los autónomos reservas para impuestos?

Como empleado recibe su sueldo neto: la retención del impuesto sobre salarios (Lohnsteuer) y la seguridad social ya están descontadas. Como autónomo, el importe completo de la factura llega a su cuenta, pero los impuestos correspondientes vencen meses o incluso más de un año después. El dinero de la cuenta parece ingreso, pero solo lo es en parte.

Especialmente peligrosos son el primer y el segundo año: la primera liquidación del impuesto sobre la renta suele llegar entre 15 y 20 meses después del alta y trae un pago adicional por todo el año anterior más pagos a cuenta para el año en curso. Quien no ha apartado nada hasta entonces tiene que reunir en poco tiempo a menudo 10.000 € o más. Cómo funciona exactamente lo muestra la guía pagos a cuenta de impuestos.

Un calendario típico si empieza en enero de 2026: el IVA lo paga desde el principio mediante las declaraciones previas, mensual o trimestralmente según su importe. La declaración de 2026 la presenta como muy tarde el 2 de agosto de 2027, y la liquidación llega quizá en otoño de 2027, con el impuesto sobre la renta de todo 2026 y los pagos a cuenta de 2027. Al mismo tiempo, la caja de enfermedad liquida de forma definitiva sus cuotas de 2026. Quien aparta un porcentaje fijo desde la primera factura tiene en otoño de 2027 el dinero para las tres reclamaciones en la cuenta.

Estos impuestos y cotizaciones debe tener en cuenta

No todos los pagos al Finanzamt o a la caja de enfermedad funcionan igual. Para la reserva es decisivo sobre qué se calculan (facturación o beneficio) y cuándo vencen:

IVA: apártelo siempre entero

El IVA no es un ingreso. Solo lo recauda para el Finanzamt y lo ingresa con la Umsatzsteuer-Voranmeldung, tras descontar el IVA soportado de sus facturas de compra. Si factura 5.000 € netos más 950 € de IVA, los 950 € van de inmediato a la cuenta de impuestos. Con un importe bruto calcula: importe bruto × 19 / 119 = 15,97 % (al 7 %: 6,54 %).

El IVA es la partida que vence antes: según la facturación del año anterior, mensual o trimestralmente, siempre el día 10 del mes siguiente. Como Kleinunternehmer según el § 19 UStG no desglosa IVA y tampoco tiene que apartar nada por ello. Más en las guías IVA para autónomos y régimen de Kleinunternehmer.

¿Cuánto impuesto sobre la renta debería apartar?

El impuesto sobre la renta (Einkommensteuer) no depende de la facturación, sino de la base imponible, y es progresivo. Por eso un porcentaje fijo para todos es erróneo: con 20.000 € de beneficio apenas hay impuesto sobre la renta; con 100.000 €, una cuarta parte. La tabla muestra la carga en 2026 para un autónomo soltero sin impuesto eclesiástico, afiliado voluntariamente al seguro médico público (aprox. 21,1 % de cuota incl. seguro de dependencia con hijos, hasta la base máxima de cotización), que deduce estas cuotas como Sonderausgaben.

Cómo leerla: con 50.000 € de beneficio paga unos 10.550 € de seguro médico y de dependencia y unos 7.024 € de impuesto sobre la renta, en total el 35 % del beneficio. Le quedan algo más de 32.400 € para vivir y para la jubilación. Cómo se obtienen los importes del impuesto lo explica la guía impuesto sobre la renta para autónomos.

Gewerbesteuer: cuándo debe apartar más

Los Freiberufler no pagan Gewerbesteuer. Los negocios comerciales la pagan sobre el beneficio que supera el mínimo exento de 24.500 €, pero según el § 35 EStG se deduce del impuesto sobre la renta con 4,0 veces la cuota básica. Si el Hebesatz de su municipio es del 400 % o menos, prácticamente se compensa: lo que paga al municipio lo ahorra en el impuesto sobre la renta.

Si el Hebesatz es más alto, queda un resto. La fórmula práctica: (beneficio − 24.500 €) × 3,5 % × (Hebesatz − 400 %) es su carga adicional. En Múnich (Hebesatz del 490 %), con 70.000 € de beneficio, son 45.500 € × 3,5 % × 0,9 = unos 1.433 € al año. Importante para la liquidez: la Gewerbesteuer y el impuesto sobre la renta vencen en fechas distintas, así que la reserva debe alcanzar para ambos. Todo el cálculo lo muestra la guía calcular la Gewerbesteuer.

La regla práctica del 30–40 %, y cuándo no encaja

Para la mayoría de los autónomos con 30.000 € a 100.000 € de beneficio, la regla «IVA entero más un 30 a 40 % del beneficio» es una cifra sólida si incluye también el seguro médico y de dependencia. Si ya paga su seguro médico cada mes en su importe completo, para el impuesto sobre la renta y la Gewerbesteuer basta el porcentaje de la columna «impuesto en % del beneficio» más un margen de unos 5 puntos porcentuales.

Como la reserva depende del beneficio, pero usted ve la facturación, ayuda una conversión sencilla: si sus gastos de explotación rondan el 30 % de la facturación neta, el 30 % del beneficio equivale a un 21 % de la facturación neta. Revise la proporción cada trimestre con su EÜR actual: ver hacer la EÜR.

• Basta menos con un beneficio pequeño (menos de 20.000 €), como actividad complementaria con un sueldo bajo o si su pareja apenas tiene ingresos (Splitting).
• Necesita más con beneficios de más de 100.000 €, con impuesto eclesiástico, con Hebesätze superiores al 400 % y como actividad complementaria con un buen sueldo, porque entonces cada euro de beneficio tributa al 30–42 %.
• También necesita más el primer año, porque coinciden el pago adicional y los pagos a cuenta.
• Necesita menos si el Finanzamt ya ha fijado pagos a cuenta adecuados: entonces paga sobre la marcha y solo aparta la diferencia.

Ejemplo de cálculo: desarrollador web en Múnich con 70.000 € de beneficio

Un desarrollador web soltero (Gewerbe, sin impuesto eclesiástico) factura en 2026 100.000 € netos y tiene 30.000 € netos de gastos de explotación, por los que pagó 3.000 € de IVA soportado. Su beneficio: 70.000 €. Está afiliado voluntariamente al seguro público y paga la cuota máxima de unos 14.717 € al año. Así queda su reserva:

Resultado: además del IVA, que sale cada mes, necesita unos 13.871 € para impuestos (el 19,8 % del beneficio), es decir, unos 1.156 € al mes. Si se suma el seguro médico, llega al 40,8 % del beneficio, en el límite superior de la regla práctica. Sin pagos a cuenta, aparta él mismo este importe; en cuanto el Finanzamt y el municipio fijen pagos a cuenta, el dinero sale cada trimestre.

• IVA: 19.000 € cobrados − 3.000 € de IVA soportado = 16.000 € a ingresar, repartidos entre las declaraciones previas.
• Base imponible: 70.000 € − 14.717 € de seguro médico − 36 € de importe global ≈ 55.247 €; impuesto sobre la renta según tarifa 12.438 €.
• Gewerbesteuer: (70.000 € − 24.500 €) × 3,5 % = 1.592,50 € de cuota básica × 490 % = 7.803 €.
• Deducción según el § 35 EStG: 4,0 × 1.592,50 € = 6.370 € → impuesto sobre la renta de solo 6.068 €, Soli 0 €.
• Impuestos en total: 6.068 € + 7.803 € = 13.871 €.

Cómo organizar sus reservas

El sistema más fiable es una cuenta propia solo para impuestos. Una cuenta de empresa separada ya distingue lo privado de lo empresarial; una subcuenta adicional o una cuenta de ahorro solo para impuestos hace la reserva intocable. Muchos bancos ofrecen subcuentas gratuitas.

• Transferir de inmediato con cada cobro: el IVA incluido más su porcentaje del importe neto (p. ej. un 25 % del neto con un 30 % de gastos y un 35 % de reserva sobre el beneficio).
• No a ojo, sino con cifras: revise la proporción cada trimestre con su beneficio actual y ajústela.
• Desde la cuenta de impuestos paga la UStVA, los pagos a cuenta y los pagos adicionales, y nada más.
• Excedente tras la liquidación: si sobra dinero, es su colchón para el año siguiente o una retirada de beneficio con la conciencia tranquila.
• ¿No llega? Mejor solicitar pronto un aplazamiento (Stundung) o pago a plazos que arriesgarse a recargos de mora del 1 % al mes.

Planificar las reservas para impuestos con KontoVexa

KontoVexa le muestra en todo momento cuánto IVA ha cobrado y qué resultado dará previsiblemente la próxima Umsatzsteuer-Voranmeldung. A partir de sus facturas, gastos y movimientos bancarios contabilizados se genera de forma continua la EÜR con su beneficio provisional, así ve durante el año si su porcentaje de reserva basta. En Plazos y obligaciones ve las declaraciones pendientes con vencimiento e importe estimado. Más en la página software de contabilidad para autónomos.

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