Apuração do lucro (EÜR)
Conferir e finalizar a Anlage EÜR por atividade e ano, e transcrevê-la campo a campo no ELSTER.
Disponível nos planos: Business Pro
Em Demonstrativo de resultado pelo regime de caixa (EÜR) o KontoVexa calcula a Anlage EÜR, o formulário oficial da Einnahmenüberschussrechnung (apuração do lucro pelo regime de caixa): o seu lucro como receitas operacionais menos despesas operacionais de um ano-calendário. Há uma Anlage EÜR por atividade. O KontoVexa não a envia: você transcreve os valores no ELSTER junto com a sua declaração de imposto de renda (ou o seu Steuerberater faz isso) e depois registra o envio aqui.
Abrir uma Anlage EÜR
- Escolha o ano no topo. A lista mostra uma linha por atividade com Vencimento e Situação.
- Clique no ano na linha da atividade.
- Na declaração, troque o ano com as setas e a atividade com a seleção Atividade empresarial.
As seções seguem o formulário, por exemplo receitas operacionais e despesas operacionais. Cada linha mostra Kennzahl, linha, o nome do campo do ELSTER (por exemplo E6000401), a denominação oficial e o valor. No final aparece o resultado, Lucro ou Prejuízo. Os campos de soma mostram a sua fórmula; em todos os outros, o número de lançamentos em Origem abre as contas, os lançamentos e os comprovantes por trás.
Alguns campos são do tipo davon ("dos quais"): repetem parte de outro campo e não entram na soma uma segunda vez. Assim, o campo 153 (E6004015) mostra as despesas de conservação dos seus espaços comerciais (manutenção, reforma, limpeza, segurança do trabalho) que já estão no campo 151. A Gewerbesteuer e as multas não dedutíveis não aparecem na Anlage EÜR; elas não reduzem o lucro.
O que o KontoVexa não preenche
No final da declaração pode aparecer um aviso expansível de que algumas linhas do formulário oficial não são cobertas pelo KontoVexa. Essas linhas não têm conta associada, por isso o KontoVexa as deixa vazias, por exemplo uma Rücklage nach § 6b EStG (reserva pela venda de certos bens). Se alguma delas se aplicar a você, preencha-a você mesmo no ELSTER ou fale com o seu Steuerberater. As deduções para investimentos não estão entre elas: vêm do registro de IAB (próxima seção).
Deduções para investimentos na Anlage EÜR
As linhas do Investitionsabzugsbetrag (IAB) — a dedução para investimentos futuros — o KontoVexa preenche a partir do registro em Deduções para investimentos (IAB), não a partir de lançamentos. Nos formulários de 2024 a 2026 são estas:
| Zeile | Conteúdo | Origem |
|---|---|---|
| 88 | Dedução: os IABs do ano, inclusive rascunhos, menos as reversões para este ano | Registro de IAB, uma Einzelangabe (informação individual) por IAB |
| 84–86 | Hinzurechnungen (adições ao lucro) dos bens do ano: Zeile 86 para IABs do ano anterior, 85 para IABs de dois anos antes, 84 para IABs de três anos antes | Associações, uma Einzelangabe por bem (custo de aquisição, Hinzurechnung, Herabsetzung) |
| 35 | Herabsetzung (redução) do custo de aquisição pelo § 7g Abs. 2 EStG | Valor do lançamento da Herabsetzung, Einzelangaben por bem a partir do registro |
| 34 | Sonderabschreibung (depreciação especial) pelo § 7g Abs. 5 EStG | Lançamentos da execução da depreciação, veja Ativo imobilizado |
As Einzelangaben aparecem abaixo do respectivo campo, cada uma com seu próprio ícone de copiar para o ELSTER.
Abaixo da tabela, a seção Deduções para investimentos (IAB) resume o ano do negócio: IABs criados, Adições ao lucro (Hinzurechnungen), Redução do custo dos bens (Herabsetzungen), Reversões neste exercício (Rückgängigmachungen) e pendências. Ver detalhes abre o registro deste negócio. Se o negócio não tiver IAB nem pendências para o ano, a seção não aparece.
Se o lucro provisório antes do IAB estiver dentro do limite do § 7g EStG e o negócio ainda não tiver IAB para o ano, pode aparecer uma dica neutra sobre a possibilidade de um IAB (no modo avançado, só se você tiver ativado todas as dicas). Usá-lo ou não é decisão sua.
Finalizar, transcrever e registrar
- Clique em Finalizar, confirme os avisos e depois Finalizar. A geração roda em segundo plano; você pode fechar o diálogo e será notificado.
- Clique em Preparar envio. Transcreva cada valor com o ícone de copiar (⧉) na Anlage EÜR do ELSTER, no campo da mesma linha, e marque-o.
- Depois da entrega, clique em Registrar envio e registre data, Transferticket e, se quiser, o protocolo de transmissão.
Status, versões, divergências e retificação funcionam como na declaração antecipada do IVA, veja Declaração antecipada do IVA (UStVA).
Bom saber
- A Anlage EÜR é um anexo da declaração de imposto de renda (Einkommensteuererklärung). O KontoVexa gera apenas o anexo, não a declaração de imposto de renda.
- Quais atividades existem, de que tipo são (profissão liberal ou Gewerbe) e qual Steuernummer vale, você define em Atividades empresariais. A Steuernummer da atividade aparece no cabeçalho da declaração.
- O prazo geral é 31 de julho do ano seguinte, veja Prazos e obrigações.
- Para uma atividade do tipo Gewerbe, a declaração do imposto comercial usa o lucro desta Anlage EÜR.
- Se você só tem acesso a algumas atividades, vê apenas a Anlage EÜR delas.